會計日常工作流程

工作職責與任務

(一)負責公司的成本核算

1.整理各項費用並進行歸集和分配;

2.做記賬憑證並登賬;

3.月末對費用進行核算;

4.統計各項費用的指標考核結果並上報經理。

(二)進行公司的成本分析

1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較;

2.成本分析報告。

(三)負責公司的固定資產賬

1.負責每月提取折舊;

2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記;

3.新購入固定資產的入賬;

4.年終彙總。

(四)負責總賬的一部分

1.彙總總賬，進行試算平衡;

2.與明細賬的核對。

(五)負責應付賬款往來核算

1.接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄;

2.審核各業務部門轉交的發票及單據;

3.登賬，記賬。

(六)負責國內銷售應收賬款往來業務核算

1.核算各國內銷售客户應收賬款和記錄，

2.憑發票登記，記賬;

3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。

(七)負責有關報表的報送工作

1.每十天報送給總經理銀行存款餘額明細;

2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部;

3.月底報外銷部外銷回款統計。

(八)現金與支票管理

1.保管單據(支票、支票報銷單、支票申請單、收據等)、財務專用章及現金; 2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證;

3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續;

4.辦理國際收支申報手續;

5.每日對庫存現金進行盤點與結算;

6.開立還款收據、交款收據及客户回款收據;

7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。

(九)財務檔案的整理、裝訂

(十)完成上級委派的其他任務 工作績效標準

(一)成本核算方法科學合理;

(二)成本計算準確，能如實反映生產狀態，無差錯;

(三)總賬及固定資產賬登記準確，無差錯;

(四)應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據合法有效;

(五)提供的銷售考核數據準確;

(六)對銷售回款的狀態監督有力，無差錯;

(七)向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，並能從中及時發現問題; (八)現金收支相符，差錯率為零;

(九)現金與賬目相符，差錯率為零;

(十)保證現金報銷單據合法、真實，符合公司的各項規章制度;

(十一)安全穩妥地保管現金、單據、財務專用章，不出現遺失;

(十二)認真填寫有關財務單據，做到字跡工整，易於辨認;

(十三)安全穩妥地保管原始憑證並按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便

會計崗位責任制度

一、按照國家財政制度規定，認真編制並嚴格執行預算。

二、按照會計制度規定對本單位各項業務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期提出會計報表。

三、對本單位各項業務收支實行會計監督，監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發計量、檢驗等工作。

四、嚴格執行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執行，並向本單位領導人或上級機關報告。

五、定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。

六、按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

出納崗位責任制度

一、掌握財經政策，熟悉財務制度，搞好現金及銀行存款管理。

二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發空白支票。

三、嚴格現金收付手續，收入現金必須及時出具合法的收據，並當天解交銀行，不得坐交，付出現金要有合法的支出憑證為依據，支出憑證必須有經手人、驗收人、審批人簽章。

四、根據收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出餘額，帳面現金餘額必須和庫存現金相符。要定期與銀行核對存款餘額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款餘額調節表。

五、現金日記帳，銀行日記帳每週結報一次，並填報結報單連同原始憑證報會計。

六、保管庫存現金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和註銷手續。領用支票必須填制支票申請表並經分管領導審批。

誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業，情況就有所區別。這主要受制於成本效益原則。成本效益原則簡單的説就是：企業加強管理所增加的成本要大於因增加成本所帶來的'收益的增加或損失的減少。因此各個企業的情況不盡相同。

但如何把握他們的工作流程呢?有幾點需要明白：

1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什麼?這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯的出現，保證現金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要説明的是出納管的錢，不光包括現金、銀行存款，還包括相當於現金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。

2、知道分工的目的，就可以理解他們之間的流程了，比如：

(1)為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑑的和支票的分管，如有必要銀行印鑑也要分管;

(2)為了避免不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度;

(3)為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度;

(4)為了防止共同舞弊，我們有了審計制度;

(5)為了防止現金、票證的被盜，我們要求將其鎖進保險櫃或存入銀行，並有了相應保衞措施;

(6)為了保證資金供需平衡，我們有了計劃和預算。

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3、由於成本效益原則，很難就會計和出納的工作作出統一的流程。因此就有了會計師事務所和其他管理諮詢公司，他們可以按照你的實際情況具體分析，制定出理想的控制流程。

首先從出納那裏轉過來各種原始憑證 ( 例如收據 , 進帳單 , 發票等等 ) 進行分類 , 然後根據所學記帳 方法做出憑證 , 即做帳。這一流程可以是一天一轉，也可以是隔幾天轉一次。

2. 將所做的憑證登記明細帳 和科目彙總表，做到帳帳 相符。這一流程根據憑證做完的日期，一般是直接登入明細帳，隔幾日再登科目彙總表。

3. 到月底，再根據科目彙總表做出總帳 ，出報表(包括損益表，現金流量表，資產負債表)，併到當地地税和國税局報税。此時本月會計流程結束 .

會計工作流程

1.分錄:根據各種交易 ( 例如收據 , 進帳單 , 發票等 )

製作會計憑證

2.過帳:根據會計憑證登記現金帳、日記帳、明細帳、總帳

3.試算:月末對各種帳目進行彙總核算

4.調整:依照權責發生進行預提、攤銷、折舊、應收、應付

核算

5.試算:調整後各種帳目進行彙總核算

6.製表:(包括損益表，現金流量表，資產負債表)