工程會計做賬流程及分錄
你知道工程會計做賬流程是怎樣的嗎?你知道工程會計做賬流程及分錄嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於工程會計做賬流程及分錄的知識,歡迎閲讀。
1基本流程:
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬
2支付社會保險費:
劃出社保費用時
借:管理費用——員工保險(公司繳付部分)
其他應收款——員工保險(個人繳付部分)
內部往來——XX分公司(按全額)
貸:銀行存款
發放工資時
借:應付工資(按未扣除社保費金額)
貸:其他應收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現金(按其差額)
3確認收入:
開具工程款發票時,公司會計處理
借:應收賬款——建設單位
預收賬款(之前如有預收款項)
貸:工程結算收入——各項目
應交税費——應交增值税(銷項11%的税率)
購進工程材料時
借:工程物資
應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:銀行存款
繳納税金時
借:應交税費-各種税金(銷項減進項)
貸:銀行存款
全面營改增後建築業增值税税率為11%(徵收率3%)
4固定資產:
收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。
固定資產增加時,
借:固定資產——各部門
貸:銀行存款(或應付賬款)
計提折舊時
借:管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產用、項目部管理用)
貸:累計折舊
5低值易耗品-1:
對按相關規定應作為低值易耗品核算的,先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉入相關成本。
購進時,
借:低值易耗品——具體名稱
貸:銀行存款(或應付賬款)
領用時
借:工程施工——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞,應追究相關人員責任的,按該低值易耗品的10%餘額,
借:待處理財產損失——待處理流動資產損失
貸:低值易耗品——具體名稱
經研究決定處理辦法後,
借:現金(或其他應收款——相關責任人)
營業外支出(餘額大於賠償的差額)
貸:低值易耗品——具體名稱
營業外收入(賠償大於餘額的差額)
自然報廢時,按其10%餘額,
借:工程施工(或管理費用)
貸:低值易耗品——具體名稱
6庫存材料:
項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點,編制材料收發存月報表送交財務部——成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月成本。
7臨時設施:
對按相關規定應作為臨時設施核算的,先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時,按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目成本。
購進臨時設施時:
借:臨時設施——具體臨時設施
貸:銀行存款(或應付賬款)
進項目部成本時:
借:工程施工——項目部——臨時設施攤銷
貸:臨時設施攤銷
8計提無形資產攤銷:
根據自制的計算表,在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即:
借:工程施工(或管理費用)
貸:無形資產
9計提工資、福利費:
根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的`當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——製作相關會計憑證。即:
借:管理費用——工資(或福利費)
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸:應付工資——管理人員、點工工資
應付福利費
10計提流轉税金:
根據每月末經營部報來的產值確認單,按照各項應繳税費的比率,分項目計算出應交税金和其他應交款,即:
借:主營業務税金及附加(各項目部)
貸:應交税金(各税種)
其他應交款(各費種)
11成本結轉:
月末前,成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即:
借:工程結算成本——各項目部
貸:工程施工——工程結轉
12結轉損益:
按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉,自動生成的憑證為,
借:本年利潤
有貸方發生額的各明細科目
貸:有借方發生額的各明細科目
本年利潤
13憑證審核:
出納、成本製作的憑證由總賬會計審核,總賬會計製作的憑證由財務部經理審核。
14在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數,編制現金盤點表和銀行餘額調整表,如有差異,應及時查找原因進行處理。
-
一些非常規的特殊事項如何會計處理
在會計賬務處理中,除準則及制度作出明確規定的普遍性業務處理之外,還會經常遇到一些非常規的特殊事項,這些問題也是會計核算的難點。下面是yjbys小編為大家帶來的一些非常規的特殊事項的會計處理的知識,歡迎閲讀。補貼收入在會計報表如何設置對企業收到的即徵即退...
-
固定資產的税務處理
固定資產是企業的勞動手段,也是企業賴以生產經營的主要資產。下面小編準備了關於固定資產税務處理的文章,提供給大家參考!一、新增固定資產的税務處理本文指新增值税法下的固定資產的税務税務處理主要對象是增值税一般納税人,因為小規模納税人新增固定資產不得抵...
-
會計人員做賬技巧
作為會計新人,你知道會計做賬有什麼技巧嗎?下面yjbys為大家彙總會計做賬技巧,希望對大家學習會計做賬有所幫助!除現金賬、銀行存款賬、總賬外,至少要一本三欄式賬(登錄往來等科目)、費用賬(即多欄賬,十七或十三欄都可以),如固定資產多,還應有專用的固定資產賬本,如果...
-
企業涉及庫存股怎麼做賬
庫存股,是指由公司購回而沒有註銷、並由該公司持有的已發行股份。庫存股在回購後並不註銷,而由公司自己持有。下面小編為大家整理了關於企業涉及庫存股怎麼做賬的文章,希望能為你提供幫助:企業涉及其他應付款應如何做賬⑴本科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收...