2017年內審師考試《審計基礎》練習題及答案

1、以下審計計劃工具中最常見，並能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：

A、長期日程安排表 B、工作方案 C、審計部門預算 D、審計部門章程

2、下列哪項在評價產品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用?

A、檢查用於進行庫存實物盤點的指令;

B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷;

C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖;

D、實地觀察存貨倉庫。

3、如果面臨外加的範圍限制，首席審計執行官應該：

A、將審計推遲到範圍限制取消後進行;

B、將範圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會;

C、增加對該活動進行審計的頻率;

D、為該項目分派更多有經驗的審計人員。

4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要?

A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計;

B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性;

C、過去一年中該分部費用的增長;

D、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。

5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務?

A、流程設計服務　　B、協調業務　　C、培訓業務　　D、合規性業務

6、當內部審計師提供諮詢服務時，其業務範圍主要由以下哪項內容確定?

A、內部審計標準　　B、審計業務小組　　C、被審計單位　　D、內部審計部門章程

7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動?

Ⅰ、編寫詳細的審計程序;

Ⅱ、確定被審計單位的目標、目的和標準;

Ⅲ、確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;

Ⅳ、確定相關的審計目標。

A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明瞭的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制並能解決問題時，管理者可對外説是：

A、令人滿意的　　B、最優化的　　C、最理想的　　D、最大限度的

9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：

A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標;

B、確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正;

C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證;

D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

10、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出於對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：

A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規範;

B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規範;

C、沒有違反道德規範。在任何事件上都需要對僱主忠誠;

D、沒有違反道德規範。因為沒有收集有關違例事件的信息。

11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊?

A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄;

B、經理的生活水平似乎超過了一個市場部經理薪金所能維持的範圍;

C、為了鼓勵創新，管理層創造了一個“相當寬鬆”的控制環境;

D、以上三項都選。

12、以下各種情況下不適合採用標準內部審計方案的是：

A、經營環境比較穩定，變動極少;

B、經營環境複雜多變;

C、在多個地方進行類似經營;

D、在同一個地點將進行後續存貨審計。

13、首席審計執行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業務合夥人邀請首席審計執行官一起到其私人狩獵場打獵一週。該首席審計執行官應當：

A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許;

B、拒絕，鑑於雙方的利益衝突;

C、只要不佔用工作時間就可以接受;

D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規範。

14、在審計中，內部審計師發現一位受重用的僱員一直在申請與本公司基本業務無關的新發明的專利權。公司對與基本業務無關的發明申請專利沒有專門的政策規定。儘管所有僱員的新發明都屬於公司的財產，但部門經理還是原諒了該僱員。該審計師做出的不報告該僱員的行為的決定：

A、違反了內部審計師協會的職業道德規範;

B、違反了標準中有關報告的規定;

C、是合理的，因為部門經理已經知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策;

D、A和B。

15、內部審計師要確定由終端用户及局域網(LAN)上的'其他共享用户開發的應用系統的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當的審計程序是：

A、向終端用户發放調查問卷以確定他們已經進行開發的局域網終端用户應用程序的情況;

B、向終端用户發放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度;

C、隨機抽取一組終端用户，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符;

D、隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用户應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。

16、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：

A、接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸;

B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關係;

C、將潛在的利益衝突通知供應商;

D、將潛在的利益衝突通知首席審計執行官。

17、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是：

A、賬户餘額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險;

B、事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率;

C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規;

D、未完成經營活動的既定目標。

18、某經理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統和檢查清單擴展到用於材料在同一工地內的移動。由於工地內現場主管在這方面通常沒有發生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味着：

A、只有一個控制強點　　　　　　　　B、只有一個控制弱點

C、有一個控制強點和一個控制弱點　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點

19、某大型零售公司新上任的首席審計執行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執行官的説法最合理的反應?

I、重要性不僅與每一商店的規模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關;

II、根據定義，任何偏離規定控制程序的情形都是重要的;

III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都對

20、內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那麼應向管理當局提出的最好的建議是：

A、取消內設的訪問控制　　B、考慮使用訪問控制軟件

C、考慮使用實用軟件　　　D、將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中

　　【參考答案】

1A 2C 3B 4A 5C 6D 7B 8 D 9C 10B 11D 12B 13B 14D 15A 16D 17C 18C 19A 20B