2017年財務成本管理知識點:新建項目現金流量
在財務成本管理投資項目現金流量的估計中,一般新建一個項目時,都需要考慮建設期、經營期、終結期的現金流量,那麼不同的.時期都需要考慮哪些現金流量呢,下面yjbys小編為大家進行了彙總財務成本管理投資項目現金流量的知識要點,希望對大家以後的學習有所幫助。
新建項目(新添置固定資產項目)通常會增加企業的營業現金流入。
(1)初始期(建設期)的現金流量
項目 | 闡釋 | 備註 |
生產線(設備) | ①投資額包括買價、運輸費、安裝費、調試費等(-) ②一次投資或分次投資(-) | 資本化利息應計入折舊總額,但不屬於初始投資額 |
營運資本增加 | 一次墊支或分次墊支(-) | 項目結束按原墊支數收回 |
(2)經營期營業現金流量
項目 | 闡釋 | 備註 |
營業收入 | 生產能力擴充形成的營業收入的增加數(+) | 假設於經營期內每年年末收到現金 |
付現成本 | 需要支付現金的營業成本增加數(-) | 非付現成本如折舊與攤銷;利息屬於籌資成本 |
所得税 | 受到折舊方法、利潤和所得税税率高低的影響(-) | 息税前利潤×所得税税率 |
營業現金流量=營業收入-付現成本-所得税 |
【提示】營業現金流量計算
營業收入-付現成本-所得税=營業收入-(營業成本-折舊)-息税前利潤×所得税税率=(營業收入-營業成本)-息税前利潤×所得税税率+折舊=息税前利潤×(1-所得税税率)+折舊
【備註】息税前利潤計算能夠結合本量利分析計算,即營業成本包括變動付現成本、固定付現成本和固定非付現成本(即折舊)
【提示】營業現金流量計算
息税前利潤×(1-所得税税率)+折舊=(營業收入-付現成本-折舊)×(1-所得税税率)+折舊=營業收入×(1-所得税税率)-付現成本×(1-所得税税率)+折舊×所得税税率
(3)項目處置期現金流量
項目 | 闡釋 |
處置或出售資產的變現價值(+) | ①提前變現(項目壽命期短於税法規定折舊年限) |
變現淨收益(淨損失)影響所得税 | ①變現價值大於賬面價值形成淨收益多繳所得税視為現金流出(-) |
營運資本收回 | 墊支營運資本的收回視為現金流入(+) |
-
行政單位財務管理制度範本2017
很多企事業單位為加強財務管理,都會制定一些財務管理制度範本,小編下面為大家整理關於行政單位的財務管理制度範本,歡迎閲讀參考:為切實加強財務管理,規範財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據市政府關於預算資金和非税收入資金管理辦法及有關財...
-
財務管理和會計學的就業前景比較分析
會計學--財務管理專業就業前景分析1、金融學-保險學金融專業一直都是各財經大學的門面專業,加之我國對外開放的深入和金融體制的改革,就業前景樂觀。以我所在的學校,金融專業的畢業生進入銀行、保險公司,證券單位的佔很大的比例。如果你是個牛人的話,花旗銀行、匯豐...
-
子公司財務管理方案
隨着經濟的發展,集團公司迅速擴張,其搶奪市場與資源的關鍵措施就是設立分公司,而這些分公司在財務管理方面並不完善,存在很多問題。本文分析了設立分公司的益處,闡述了分公司財務管理容易出現的問題,提出了集團子公司財務管理的解決方案。需要的朋友們可以看看哦!一...
-
基本建設財務管理規定
財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行先審核、後審批的辦法,即先委託投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,再按規定批覆。下面是yjbys小編為您收集整理的基本建設財務管理規...