CFO不是萬能的:警惕“CFO帝國主義”
雖然CFO的角色在中國還沒有普遍被重視,但也要警惕另一種CFO羣體內部刻意渲染自身地位與價值的傾向——尤其是在近年來的中國CFO論壇中,這一傾向非常明顯。主題多以西方成熟跨國公司為標杆,把CFO的職能往戰略、轉型、領導力、資本運作、商業模式創新等方面拔高。試圖將CFO羣體塑造成超人,要求具備決策能力、談判能力、戰略規劃能力、領導能力、分析能力、資本市場溝通能力、衝突與危機解決能力、協作能力、控制能力、資源管理能力等多項能力素質。還有人借用“在財富100強企業的CEO中,有20%曾擔任過CFO”的調查,吹響了從CFO邁向CEO的中國號角,激發財務職業人士無限遐想。似乎在當今中國企業內部,CFO的地盤不斷擴大,地位不斷提升,權力不斷豐滿,有取代其他“O”之勢。
面對如此情境,“經濟學帝國主義”一個詞在我腦海閃現。“經濟學帝國主義”用於描述經濟學家使用經濟學工具不斷向其他社會科學領域擴展,佔領其他知識領域(如社會學,政治學,法學,歷史學等)。這裏不是要對經濟學帝國主義作出褒貶,而是要藉此提出“CFO帝國主義”的概念。刻意拔高CFO重要性的傾向,對於中國CFO職業及CFO的成長髮展同樣不是好事。
CFO不是萬能的
企業的持續成功源於知行合一、整體協同、剛柔並濟。正如木桶理論,其中任何一塊長板不足以盛滿更多的水,協同增效是至關重要的。COO、CTO、CMO、CHO、CFO等等,每一個角色都需要有戰略性、全局性,都要以價值創造為導向,但每一個角色都不是戰略與全局本身,需要兼顧與協作;每一個角色本身就是相互關聯、相互銜接的,業務本來也是相互融合與滲透的,是無邊界的;同時每一個角色都有獨特的職責與價值,是協同而不是替代關係。
財務很重要,CFO也很重要,但不是萬能的。財務會計工作如此,管理會計工作亦同,公司財務(併購與資本運作等)工作更是如此。以財務會計工作為例,財務與業務一體化、財務與業務融合這是必然的趨勢。現代集團財務管理模式開始向共享財務模式轉型,將財務從縱向分層為戰略財務、業務財務、共享財務;將財務橫向與業務融合,讓業務的發生源頭就是數據的採集源頭,業務的發生過程就是財務管控的過程,對財務處理進行集中 共享,並通過數據的分析、監測與反饋,促使業務流程的優化,管理的改善並讓該承擔責任的業務人員承擔責任。這個端到端的閉環流程讓財務融入業務之中,延伸到業務全過程,但財務並不能替代業務本身,其作用的發揮有賴於業務及與業務協同並反作用於業務。
CFO相對於其他“O”的崗位優勢是信息,CFO掌握最多的信息。在信息時代,信息就是權力,但它們並非專屬於CFO。CFO的`責任是採集數據、整合信息、與其他高管分享信息,幫助管理層洞察規律,預測趨勢,採取有效的決策行動。
中國企業主要有外資、國企、民營三類。外資企業多為跨國公司的分支機構,其CFO的主要職責是執行總部的財務政策,談不上太多的戰略性;國有企業CFO多為上級委派,國企總經理行政級別高,大多位高權重,一言九鼎,CFO往往更多地偏重於履行上級要求的最基本監督職責,對於戰略的影響力相對有限;民營企業中,如果老闆比較開明,CFO可以較好地發揮戰略建議與決策支持的作用;如果老闆專制一點,CFO幾乎沒有什麼發言權。中國也並沒有成熟的職業CFO人才基礎與市場,大部分CFO都是從企業內部成長起來的,自身還處於不斷學習與成長階段。在這樣的現狀背景下,大力宣傳與引導CFO超越其他高管,引領其他業務領域,以及鼓勵從CFO向CEO完美轉身既有些不合時宜,也有“CFO帝國主義”之嫌。
CFO應迴歸三大本職定位
《華爾街日報》2012年8月評選出美國最佳CFO,他們獲獎的理由反而都是因為迴歸了CFO本質與本職。呼籲CFO迴歸本職定位。並不是讓他們不在其位不謀其政,而是要求CFO不要盲目追求地位的提升,凸顯自身的重要性。
總體上看,CFO主要有三大定位:
盈利與現金的規劃與監控者 開源節流,增收節支是公司利潤與現金流的根本來源;利潤為本,現金為王是企業可持續經營的根本保障。CFO需要制定清晰的盈利與現金流計劃,以及一整套與公司業務相匹配又符合會計準則的謹慎的會計政策,及時監控盈利與現金流的執行情況,不時推動管理層採取措施,促進收入或者降低成本,以糾正偏差,確保盈利與現金流目標的可預測性與可實現性。根據經營性盈利與現金流以及公司資金儲備情況,協助管理層制定合適的投融資戰略,參與併購與整合。
公司風險與內控的監督者 CFO要推動建立風險與內部控制體系,前瞻性的預防風險,監督與確保內部控制的有效性,及時制止、報告違規與風險,這也是作為財務職責的基本要求。
轉型與變革的推動者 CFO擁有大量的數據,通過數據的挖掘、分析,能夠發現規律,預測未來,從而為管理層提供富有洞見的建議,幫助公司發現新機會,做出理性精準的判斷與決策,推動公司轉型和變革。同時,財務的標準化、精細化取決於業務的標準化與精細化,CFO在推廣和傳播財務標準和方法的同時,也推動了業務的標準化與優化。並且,由於財務深入到了業務的過程之中,CFO能夠獨立地發現很多問題,可以以問題為契機(引爆點),推動公司管理進步與變革。
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