2017年內審師考試審計作用模擬練習(附答案)
1、某專業工程師申請一高科技企業的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執行業務後,開始對該職位感興趣。首席審計執行官
A.不應當僱傭該工程師,因為他缺乏內部審計標準方面的知識。
B.可以僱傭該工程師,而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識。
C.不應當僱傭該工程師。因為他缺乏會計和税務方面的知識。
D.可以僱傭該工程師,因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識。
【正確答案】:B
2、某個內部審計活動已經安排了一項與建築合同有關的審計業務,其中的一部分是將外購材料與設計師的圖紙進行比對。目前從事內部審計活動的員工均不具備足夠的專業技術能以完成此程序。首席審計執行官應當:
A.從日程表上刪除此項業務。
B.使用現有員工執行所有審計業務。
C.聘用一位工程顧問執行這個對比。
D.接受承建商的書面聲明。
【正確答案】:C
3、某內部審計師懷疑可能存在錯誤陳述但缺乏可靠證據。該審計師採取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎性原則?
A.辯明錯誤可能存在的方式並將其列作審計調查的內容。
B.將這一疑點告知審計經理並尋求深入開展審計的建議。
C.不對潛在的錯誤陳述進行測試,因為審計項目已經經過審計管理層的批准。
D.不經過被審計單位的同意即擴大審計項目,以確定錯誤陳述存在的最可能情形。
【正確答案】:C
4、健全的內部控制系統最可能發現由誰實施的`違規行為?
A.一組僱員串通。
B.單個僱員。
C.一組經理串通。
D.單個經理。
【正確答案】:B
5、有些信息可能不適合向所有的報告接受者披露,因為它是特許的、專有的或與不正當、非法的行為相關。如果被報告的信息涉及某高級經理的不正當行為,該報告應發送給:
A.外部審計師。
B.董事會。
C.股東。
D.高級管理者。
【正確答案】:B
6、以下那種報告結構最適當的描述了《標準》中有關內部審計的組織規則?
A.行政上向董事會報告,職能上向首席執行官報告。
B.行政上向主計長報告,只能上向首席執行官報告。
C.行政上向首席執行官報告,職能上向董事會報告。
D.行政上向首席執行官報告,職能上向外部審計師報告。
【正確答案】:C
7、某製造業公司的潛力在問題是:採購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物,並以此作為交換條件,使供應商得到優惠的合同。為防止這一行為,下面措施中哪項效果最差?
A.公司制定一項特別政策,禁止從供應商處接收任何有價值的物品。
B.公司制定《道德規範》,禁止這種行為。
C.對新供應商,要求採購必須在提供有關供應商的簡介之後,才能列入認可的供應商名單中。
D.與主要供應商建立長期合同關係,合同條款由最高級管理層審批。
【正確答案】:C
8、某職員包括比較已收商品與供應送貨單據中相關數據,批准對已收商品的付款,並且及時更新連網記錄中存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品,批准對已收到的所有項目付款,並且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是:
A.將接觸已收商品和批准向供應商付款這兩項不兼容職責分離。
B.定期將已收商品數量和存貨記錄相核對。
C.按照供應商的送貨單據批准付款。
D.要求必須有口令才能接近聯機存貨系統。
【正確答案】:A
9、某個應當遵守美國證券交易委員會(SEC)要求的大型組織的外部審計師也可以為該客户提供內部審計服務。根據2001年採用的修訂規則(無論過渡條款如何規定),如果存在以下那種情形,則為該客户提供內部審計服務的外部審計師的獨立性可能被損害?
A.業務委託人的管理層確定該審計師履行的內部審計活動的範圍。
B.該審計師履行的內部審計活動超過了該客户財年此類活動的全部時間的40%.
C.業務委託人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性。
D.該客户的總資產低於2億美元。
【正確答案】:B
10、內部審計師的以下哪一項行為可能與獨立性標準有衝突?
A.為風險管理提供諮詢。
B.作為產品開發團隊的領導。
C.作為道德規範的倡導者。
D.作為外部審計的聯繫者。
【正確答案】:B
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2017內審師考試《審計業務》模擬題及答案解析
1、利用測試數據,審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在,如果:A、沒有進行其他測試B、測試數據的結果與預期結果相符合C、查詢例外情況,確定執行的控制邏輯D、給測試結果數據做標記,用於促進審計...
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2017內審員考試知識點:記錄控制程序
內審員適用於企業(單位)的內部審核,熟悉企業運轉流程及管理職責權限,可以勝任質量管理體系對企業本身自我完善、自我管理的一項基本手段和要求,擔任的是內部管理評審,查漏,監督,以及提出整改方案的職責。小編下面為大家整理關於記錄控制的程序,歡迎閲讀參考:一、目的:本...
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2017年內部審計基礎考試備考練習及答案
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內部審計具體準則-審計檔案工作
yjbys小編和大家分享部分關於審計檔案的具體準則資料,歡迎大家閲讀學習哦,更多資料請繼續關注應屆畢業生培訓網哦!第一章總則第一條為了規範審計檔案工作,提高審計檔案質量,發揮審計檔案作用,根據《中華人民共和國檔案法》和《內部審計基本準則》,制定本準則。第二條...