會計新手如何做賬
首先,準備四個賬簿:現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細賬,前三個是訂本式賬簿,即固定頁碼,每本100頁;明細賬可用三欄式或多欄式。
其次,準備各類原始憑證和記賬憑證,包括收、付、轉記賬憑證或通用記賬憑證,以及入庫單、出庫單、銷售單、工資表等。
再次,根據發生業務做會計憑證和登記相關賬簿,據此編制會計報表。
最後,將會計報表找領導簽字,上報税務、工商等機構。
1、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
2、發生的工資
借:生產成本 / 製造費用
貸:應付職工薪酬—工資
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:現金 / 銀行存款
3、發生的水電費、機物料消耗等
借:製造費用
貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
4、計提折舊
借:製造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
5、結轉製造費用
製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時
某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額
借:生產成本
貸:製造費用
6、結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
7、計提營業税及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主營業務税金及附加
貸:應交税金—應交營業税
應交税金—應交城建税
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交税金—應交營業税
應交税金—應交城建税
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
8、結轉本月銷售商品成本和税金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務税金及附加
9、結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
10、結轉本月利潤
借:本年利潤
貸:管理費用
營業費用
財務費用
利潤分配—未分配利潤 (若虧損,做借方)
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