2017會計電算化考試第三章重要知識點彙總

會計電算化實現了數據處理的自動化，使傳統的手工會計信息系統發展演變為電算化會計信息系統。會計電算化是會計發展史上的一次重大革命，它不僅是會計發展的需要，而且是經濟和科技對會計工作提出的要求。下面是yjbys小編為大家帶來的會計電算化第三章知識點彙總，歡迎閲讀。

　　第三章 會計軟件的應用

54.會計軟件的應用流程一般包括系統初始化、日常處理和期末處理等環節。

55.系統初始化是系統首次使用時，根據企業的實際情況進行參數設置，並錄入基礎檔案與初始數據的過程。

系統初始化是會計軟件運行的基礎。它將通用的會計軟件轉變為滿足特定企業需要的系統，使手工環境下的會計核算和數據處理工作得以在計算機環境下延續和正常運行。

系統初始化在系統初次運行時一次性完成，但部分設置可以在系統使用後進行修改。系統初始化將對系統的後續運行產生重要影響，因此係統初始化工作必須完整且儘量滿足企業的需求。

系統初始化的內容包括系統級初始化和模塊級初始化。

模塊級初始化是設置特定模塊運行過程中，所需要的參數、數據和本模塊的基礎信息，以保證模塊按照企業的要求正常運行。

系統級初始化內容主要包括：①創建賬套並設置相關信息;②增加操作員並設置權限;③設置系統公用基礎信息。

模塊級初始化內容主要包括：①設置系統控制參數;②設置基礎信息;③錄入初始數據。

56.日常處理是指在每個會計期間內，企業日常運營過程中重複、頻繁發生的業務處理過程。

日常處理的特點：

(1)日常業務頻繁發生，需要輸入數據量大;

(2)日常業務在每個會計期間內重複發生，所涉及金額不盡相同。

57.期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業務。

期末處理的特點：

(1)有較為固定的處理流程。

(2)業務可以由計算機自動完成。

在會計軟件應用的各處環節均應注意對數據的管理。

數據備份是指將會計軟件的數據輸出保存在其他存儲介質上，以備後續使用。數據備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。

數據還原又稱數據恢復，是指將備份的數據使用會計軟件恢復到計算機硬盤上。它與數據備份是一個相反的過程。數據還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

58.賬套是指存放會計核算對象的所有會計業務數據文件的總稱，賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等。建立賬套時需要根據企業的具體情況和核算要求設置相關信息。賬套信息主要包括賬套號、企業名稱、企業性質、會計期間、記賬本位幣(即本位幣代碼和本位幣名稱)等。

管理用户並設置權限：

(1)管理用户。

用户是指有權登錄系統，對會計軟件進行操作的人員。管理用户主要是指將合法的用户增加到系統中，設置其用户名和初始密碼或對不再使用系統的人員進行註銷其登錄系統的權限等

操作。

(2)設置權限。

在增加用户後，一般應該根據用户在企業核算工作中所擔任的職務、分工來設置、修改其對各功能模塊的操作權限。通過設置權限，用户不能進行沒有權限的操作，也不能查看沒有權限的數據。

59.設置系統公用基礎信息包括設置編碼方案、基礎檔案、收付結算信息、憑證類別、外幣和會計科目等。

設置編碼方案是指設置具體的編碼規則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在於方便企業對基礎數據的編碼進行分級管理。設置編碼的對象包括部門、職員、客户、供應商、科目、存貨分類、成本對象、結算方式和地區分類等。編碼符號能唯一地確定被標識的對象。

60.職員檔案資料一旦被使用將不能被刪除。

設置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的在於方便進行個人往來核算和管理等操作。

61.(1)單位類型編碼、供應商編碼、客户編碼必須唯一。供應商編碼與客户編碼不能重複。

(2)單位編碼、單位名稱、單位類型必須輸入，其餘可以忽略。

62.設置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用户可以按照企業的需求選擇或自定義憑證類別。

憑證類別設置完成後，用户應該設置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別校驗的標準，供系統對錄入的記賬憑證進行輸入校驗，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。在會計軟件中，系統通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等。

憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。

在記賬憑證錄入時，如果錄入的記賬憑證不符合用户設置的限制條件或限制科目，則系統會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。

63.設置會計科目就是將企業進行會計核算所需要使用的會計科目錄入系統中，並按照企業核算要求和業務要求，對每個科目的核算屬性進行設置。設置會計科目是填制會計憑證、記賬、編制報表等各項工作的基礎。

增加會計科目時，應遵循先設置上級會計科目，再設置下級會計科目的順序。會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。

64.會計科目編碼按照科目編碼規則進行。在對會計科目編碼時，一般應遵守以下原則：

(1)唯一性。

每個編碼必須唯一地標識某一個科目，不可重複。

(2)統一性。

所有會計科目的編碼標準必須遵守統一的編碼方案。

(3)擴展性。

編碼既要適應企業當前核算的要求，又要考慮將來業務發展的變化，在設計編碼時應注意保留一些空間，以方便將來科目的增減變動。

65.已經使用過的末級會計科目不能再修改科目編碼。

已有數據的會計科目，應將該科目及其下級科目餘額清零後再進行修改或刪除。

刪除科目後不能恢復，只能通過增加功能重新增加被刪除的會計科目。

非末級科目不能刪除。非末級會計科目不能再修改科目編碼。

66.用户如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初餘額錄入系統中即可;用户如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初餘額外，還需錄入本年度各會計科目截至上月份的累計發生額。系統一般能根據本月月初數和本年度截至上月份的借、貸方累計發生數，自動計算出本會計年度各會計科目的年初餘額。

憑證編號是憑證的唯一標識。同一類別憑證按月從1號憑證開始連續編號，不允許重號和漏號。憑證編號為必填內容，可以自動生成，也可以手工輸入。

67.憑證錄入的輸入校驗：

在憑證實時校驗時，系統會對憑證內容的合法性進行校驗。校驗的內容包括：

(1)會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設置的會計科目;

(2)會計科目是否為末級科目;

(3)會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

(4)發生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

(5)憑證必填內容是否填寫完整;

(6)手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

68.憑證可以修改的內容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進行修改後，系統仍然會按照憑證錄入時的校驗標準來對憑證內容進行檢查，只有滿足了校驗條件後，才能進行保存。

憑證修改的操作控制：

(1)修改未審核或審核標錯的憑證。對未審核的憑證或審核標錯的憑證，可以由填制人直接進行修改並保存。審核標錯的憑證在修改正確後，出錯的標記將會消失。

(2)修改已審核而未記賬的憑證。經過審核人員審核，並已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯誤需要修改，應該由審核人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標誌，使憑證恢復到未審核狀態，然後再由制單人員對憑證進行修改。

(3)修改已經記賬的憑證。會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、會計科目和操作人的修改功能。

(4)修改他人制作的憑證。如果需要修改他人制作的憑證，在賬務處理模塊參數設置中需要勾選允許修改他人憑證的選項，修改後憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數設置中選擇不允許修改他人憑證，該功能將不能被執行。

69.審核憑證是指審核人員按照國家統一會計準則制度規定，對於完成制單的記賬憑證的正確性、合規合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的內容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規定，所附單據是否真實、完整等。

如果審核發現記賬憑證存在錯誤，需要打上錯誤標記，交由制單人員進行修改。如果審核人員認為憑證沒有錯誤，則審核通過後，系統將在審核欄顯示審核人的名字。

憑證審核的操作控制：

(1)審核人員和制單人員不能是同一人;

(2)審核憑證只能由具有審核權限的人員進行;

(3)已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字後，才能進行;

(4)審核未通過的憑證必須進行修改，並通過審核後方可被記賬。

70.在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權限的人員，通過記賬功能發出指令，由計算機按照會計軟件預先設計的記賬程序自動進行合法性校驗、科目彙總、登記賬目等操作。

記賬的操作控制：

(1)期初餘額不平衡，不能記賬;

(2)上月未結賬，本月不可記賬;

(3)未被審核的憑證不能記賬;

(4)一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬;

(5)記賬過程中，不應人為終止記賬。

71.出納管理的主要工作包括庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表的管理，支票管理，進行銀行對賬並輸出銀行存款餘額調節表。

72.賬務處理模塊的期末處理是指會計人員在每個會計期間的期末所要完成的特定業務，主要包括會計期末的轉賬、對賬、結賬等。

73.對賬主要包括總賬和明細賬、總賬和輔助賬、明細賬和輔助賬的核對。為了保證賬證相符、賬賬相符，用户應該經常進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。只有對賬正確，才能進行結賬操作。

74.結賬主要包括計算和結轉各賬簿的本期發生額和期末餘額，終止本期的賬務處理工作，並將會計科目餘額結轉至下月作為月初餘額。結賬每個月只能進行一次。

75.結賬工作執行時，系統會檢查相關工作的完成情況，主要包括：

(1)檢查本月記賬憑證是否已經全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結賬;

(2)檢查上月是否已經結賬，如上月未結賬，則本月不能結賬;

(3)檢查總賬與明細賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確則不能結賬;

(4)對科目餘額進行試算平衡，如試算不平衡將不能結賬;

(5)檢查損益類賬户是否已經結轉到本年利潤，如損益類科目還有餘額，則不能結賬;

(6)當其他各模塊也已經啟用時，賬務處理模塊必須在其他各模塊都結賬後，才能結賬。

76.固定資產管理模塊初始化工作：

(1)設置控制參數。

①設置啟用會計期間。

②設置折舊相關內容。

設置折舊相關內容一般包括是否計提折舊、折舊率小數位數等。

③設置固定資產編碼。

(2)設置基礎信息。

①設置折舊對應科目。

②設置增減方式。

③設置使用狀況。

④設置折舊方法。

⑤設置固定資產類別。

(3)錄入原始卡片。

企業日常運營中，會發生固定資產相關業務，一般包括固定資產增加、減少、固定資產變動等。在每個會計期間，用户可在固定資產管理模塊中對相關日常業務進行管理和核算。

固定資產管理模塊期末處理：

(1)計提折舊。

(2)對賬。

(3)月末結賬。

(4)相關數據查詢。

77.(1)只有在最新會計期間時可以增加資產類別，月末結賬後則不能增加。

(2)資產類別編碼不能重複，同級的類別名稱不能相同。

(3)類別編碼、名稱、計提類型和折舊方法不能為空。

(4)其他各項內容的輸入是為了輸入卡片方便，要缺省的內容可以為空。

(5)使用過的類別計提屬性不允許刪除。

78.由固定資產系統傳遞到總賬系統中的憑證，在總賬系統中不能修改和刪除。

79.工資管理模塊初始化工作：

(1)設置基礎信息。

①設置工資類別。

②設置工資項目。設置工資項目是計算工資的基礎，包括工資項目名稱、類型、數據長度、小數位數等。

③設置工資項目計算公式。

④設置工資類別所對應的部門。

⑤設置所得税。

⑥設置工資費用分攤。

(2)錄入工資基礎數據。

80.工資管理模塊日常處理：

(1)工資計算。

①工資變動數據錄入。

②工資數據計算。

(2)個人所得税計算。

(3)工資分攤。

(4)生成記賬憑證。

81.工資管理模塊期末處理：

(1)期末結賬。

(2)工資表的查詢輸出。

82.應收管理模塊初始化工作：

(1)控制參數和基礎信息的設置。

①控制參數的設置。

a.基本信息的設置。

b.壞賬處理方式設置。

c.應收款核銷方式的設置。

d.規則選項。

②基礎信息的設置。

a.設置會計科目。

b.設置對應科目的結算方式。

c.設置賬齡區間。

(2)期初餘額錄入。

83.應收管理模塊日常處理：

(1)應收處理。

①單據處理。

a.應收單據處理。

b.收款單據處理。

c.單據核銷。

②轉賬處理。

a.應收衝應收。

b.預收衝應收。

c.應收衝應付。

(2)票據管理。

(3)壞賬處理。

①壞賬準備計提。

②壞賬發生。

③壞賬收回。

(4)生成記賬憑證。

84.應收管理模塊期末處理：

(1)期末結賬。

(2)應收賬款查詢。

(3)應收賬齡分析。

85.應付管理模塊初始化工作：

(1)控制參數和基礎信息的設置。

①控制參數設置。

a.基本信息的設置。

b.應付款核銷的設置。

c.規則選項。

②基礎信息設置。

a.設置會計科目。

b.設置對應科目的結算方式。

c.設置賬齡區間。

(2)期初餘額錄入。

應付管理模塊日常處理。

(1)應付處理。

①單據處理。

a.應付單據處理。

b.付款單據處理。

C.單據核銷。

②轉賬處理。

a.應付衝應付是指將一家供應商的應付款轉到另一家供應商中。

b.預付衝應付用於處理供應商的預付款和對該供應商應付欠款的轉賬核銷業務。

C.應付衝應收是指用某供應商的應付款，衝抵某客户的應收款項。

②票據管理。

③生成記賬憑證。

應付管理模塊期末處理：

(1)期末結賬。

(2)應付賬款查詢。

(3)應付賬齡分析。

86.報表數據來源：

(1)手工錄入。

(2)來源於報表管理模塊其他報表。

(3)來源於系統內其他模塊。

報表管理模塊應用基本流程：

(1)格式設置。報表格式設置的具體內容一般包括定義報表尺寸、定義報表行高列寬、畫表格線、定義單元屬性、定義組合單元、設置關鍵字等。

(2)公式設置。

(3)數據生成。

(4)報表文件的保存。

(5)報表文件的輸出。

87.報表中，主要有計算公式、審核公式和舍位平衡公式。

計算公式是指對報表數據單元進行賦值的公式，是必須定義的公式。

審核公式用於審核報表內或報表間的數據鈎稽關係是否正確。審核公式不是必須定義的`。

舍位平衡公式用於報表數據進行進位或小數取整後調整數據。

88.會計報表按輸出方式的不同，通常分為屏幕查詢輸出、圖形輸出、磁盤輸出、打印輸出和網絡傳送五種類型。