2012年註冊税務師考試《税法二》真題及答案(計算題)
計算題(每題2.00分)
一、境外某電子產品製造公司為擴展中國業務,2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構,主要從事與總公司產品銷售、境內採購有關的聯絡活動以及中國市場調査、展示活動。2012年6月,主管税務機關進行税務檢查時發現代表處賬簿設置不健全,收人無法查實,但經費支出項目記載完整,決定採用税法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得税進行核定徵收。2011年該代表處發生的相關事項如下:
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修,發生裝修費用6萬元,租期為5年;3月購進辦公用電腦一批,支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元-
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品,支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領取總公司運至上海的樣品並支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。
(4)全年發生交際應酬費用30萬元,人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調取銀行對賬單,得知代表處2011年銀行賬户存款的利息收入為15萬元。
71、核定徵收2011年企業所得税時,可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為( )萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
答案:D
72、核定徵收2011年企業所得税時,可計入經費支出的捐蹭支出為( )萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
答案:A
73、核定徵收2011年企業所得税時,該代表處經費支出總額為( )萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
答案:B
74、經核定徵收,2011年該代表處應繳納企業所得税( )萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
答案:C
二、中國公民李某與孫某共同出資設立一家合夥企業,協議約定李某享有70%經營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事,但未在甲公司任職。2011年相關業務如下:
(1)1月李某從甲公司借款10萬元,年末未歸還也未用於生產經營活動。
(2)12月李某領取甲公司董事費12萬元,從中拿出_5萬元通過經認證批准的`非營利機構捐給受災地區。
(3)2011年李某和孫某每人從合夥企業各領取工資6萬元。
(4)2011年合夥企業會計利潤50萬元,其中包括以合夥企業名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。
75、2011年合夥企業個人所得税應納税所得額為( )萬元
A.40
B.46
C.50
D.52
答案:B
76、2011年李某股息、紅利性質的所得應繳納個人所得税( )萬元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
答案:B
77、2011年李某應就董事費繳納個人所得税( )萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
答案:C
78、2011年李某生產經營活動的所得應繳納個人所得税( )萬元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
答案:A
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