2012年税務師考試《税法一》真題及答案(計算題)
計算題(每題2.00分)
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”,增值税一般納税人)2011年12月發生下列經營業務:
(1)從某農業生產者處收購花生,開具的收購憑證上註明收購價格為50000元,貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費400元,取得合法的貨運發票。
(2)銷售副食品給某商場,開具增值税專用發票上註明價款65000元,並以本公司自備車輛送貨上門,另開具普通發票收取運費共585元。
(3)銷售熟食製品給某連鎖超市,不含税價款25000元,委託某貨運公司運送貨物,代墊運費500元,取得該貨運公司開具的貨運發票並將其轉交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司,開具增值税專用發票上註明價款400000元。委託某運輸企業運送,甲公司支付運費3000元,根據事先約定,乙公司負擔其中900元,運輸企業將運費發票開具給甲公司,甲公司另開普通發票向乙公司收取該運費。
(5)從某設備製造公司購進檢測設備一台,取得的'增值税專用發票上註明價款300000元;另支付運費600元,已取得合法的貨運發票。
(6)購進自用貨運卡車一輛,支付不含税價180000元,取得機動車銷售統一發票;另支付運費1000元,已取得合法的貨運發票。
(7)上月購進的免税農產品(已抵扣進項税)因保管不善發生黴爛變質,賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元)。
相關發票當月均已通過主管税務機關認證並在本月抵扣。
71、甲公司當月支付運費可抵扣的增值税進項税額為( )元。
A.280
B.287
C.322
D.350
答案:D
72、甲公司當月收取相關運費應計算的增值税銷項税額為( )元。
A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
答案:C
73、甲公司當月應轉出進項税額( )元。
A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
答案:C
74、甲公司當月應納增值税額( )元。
A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
答案:A
二、趙某系某高校退休教授,2011年下半年發生如下業務:
(1)為某房地產開發企業提供建築設計,取得建築設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。
(2)將一套閒置住房對外出租,一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓,取得轉讓收入4800000元,該別墅於2006年5月購進,購進時支付價款2200000元,相關税費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售,取得收入320000元,該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司諮詢投資業務,該公司不派人來華,以郵件、電話方式提供諮詢服務,趙某支付給新加坡公司諮詢費20000元,資料費1500元。
(6)將一項專利權轉讓給美國某企業,取得收入180000元。
75、趙教授提供建築設計勞務應繳納營業税( )元。
A.12000
B.13500
C.20000
D.22500
答案:D
76、趙教授轉讓別墅行為應繳納營業税( )元。
A.0
B.125000
C.130000
D.240000
答案:C
77、趙教授應代扣代繳營業税( )元。
A.0
B.1000
C.1075
D.10075
答案:C
78、除代扣代繳營業税外,趙教授合計應繳納營業税( )元。
A.152950
B.154000
C.162400
D.166400
答案:A
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