2016年注册税务师《税务代理实务》模拟试题
一、单选题
1、某企业为增值税的一般纳税人,2011年10月24日,经主管国税局检查,发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利,企业购入月饼时,取得了增值税专用发票,注明价款10000元,相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整,应通过( )科目进行调整。
A.“应交税费——增值税检查调整”借方
B.“应交税费——增值税检查调整”贷方
C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”红字借方
D.“应交税费——应交增值税(进项税转出)”贷方
2、 某商贸公司为增值税一般纳税人,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款 148000
B.借:应交税费——未交增值税 148000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148000
C.借:以前年度损益调整 148000
贷:银行存款 148000
D.借:应交税费——未交增值税 148000
贷:银行存款 148000
3、 林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣代缴税款时应作如下会计处理( )。
A.借:管理费用 260
贷:应付职工薪酬 260
B.借:营业外支出 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
C.借:所得税费用 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
D.借:应付职工薪酬 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
4、 下列涉税会计分录,使用不正确的是( )。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应缴保险保障基金”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”
5、 企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。
A.房产税
B.土地使用税
C.教育费附加
D.车船税
6、 某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
A.借:银行存款 贷:补贴收入
B.借:银行存款 贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款 贷:营业外收入——政府补助
D.借:银行存款 贷:以前年度损益调整
7、 下列销售不动产涉及的会计分录,不正确的是( )。
A.企业销售不动产
借:银行存款 贷:固定资产清理
B.计算缴纳营业税
借:应交税费 贷:固定资产清理
C.发生固定资产清理费用
借:固定资产清理 贷:银行存款
D.销售不动产的净收益
借:固定资产清理 贷:营业外收入
8、 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80 000元;应退税额为10 000元。其中正确的会计处理为( )。
A.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 10 000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10 000
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 10 000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80 000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90 000
C.借:应交税费——未交增值税 10 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 000
D.借:营业外收入——政府补助 10 000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10 000
9、某工业企业将自己使用过的旧厂房对外出售,计算应缴纳的土地增值税应记入( )科目借方。
A.营业税金及附加
B.其他业务成本
C.固定资产清理
D.营业外支出
10、随同应税消费品销售但单独计价的包装物,其包装物收入对应的应缴消费税,应计入( )科目。
A.营业税金及附加
B.其他业务支出
C.销售费用
D.营业外支出
11、委托方将委托加工产品收回后,直接用于对外销售的,应将受托方代收代缴的消费税记入( )科目。
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