購貨方退貨怎麼做會計分錄
客戶在購貨之後又退貨,企業會計人員怎麼做會計分錄?下面是小編為你整理的購貨方退貨的會計分錄,希望對你有幫助。
購貨方退貨的會計分錄做法一銷售實現時會計分錄:
借:應收賬款 409500
貸:主營業務收入 350000
應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500
結轉成本會計分錄:
借:主營業務成本 182000
貸:庫存商品 182000
收到貨款時會計分錄:
借:銀行存款 409500
貸:應收賬款 409500
銷售退回時會計分錄:
借:主營業務收入 350000
應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500
貸:銀行存款 409500
銷售退回結轉成本分錄:
借:庫存商品 182000
貸:主營業務成本 182000
購貨方退貨的會計分錄做法二銷售商品發生退貨時會計處理,分兩種情況:
第一種情況,尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目,借:庫存商品 貸:發出商品
第二種情況,已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,除屬於資產負債表日後事項外,一般應在發生時衝減當期銷售商品收入,同時衝減當期銷售商品成本,如按規定允許扣減增值稅稅額的`,應同時衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發生現金折扣的,應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時,按應衝減的銷售商品收入金額,
借:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”
貸:銀行存款、應收賬款
同時,按退回的商品成本
借:庫存商品
貸:主營業務成本
在銷售退回時,購貨方的賬務處理購貨方可以憑紅字發票,做如下分錄:
借:庫存商品等(紅字)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字)
貸:應付賬款等(紅字
已經付款的
借:應收賬款
貸:材料採購
1、部分商品退貨的,購貨方根據重開的專用發票發票聯,作會計分錄:
借:商品採購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款)
2、如果商品全部退回,供貨方根據紅字專用發票記賬聯沖銷原賬面記錄,購貨方不作賬務處理。###借:應收賬款
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
借 :庫存商品
貸: 主營業務成本
如果是跨年度的退貨應按調整事項處理。
購貨方採購退貨處理:
1、商業企業採購退貨
借:庫存商品 紅字
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字
貸:應付賬款 紅字
2、工業企業
借:原材料 紅字
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字
貸:應付賬款 紅字
申報時,作進項稅額轉出
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