財務工作 制度

一、工作程式

(一)請示與審批。

各項資金的使用，要先提請計劃，經主管領導審批後，方可辦理。

(二)稽核與報銷。

各種借款、費用、支出的核銷，按下列“自下而上”的稽核程式進行：

1、部門領導、會計稽核。

2、財務室領導複核。

3、主管財務領導審批。

4、會計做憑證，出納員收付款。

二、財務檔案查閱制度

(一)內部查閱

凡是本單位財務人員查閱，應向檔案員提出查閱範圍及內容，並填寫“查閱檔案登記表”，方可在檔案室查閱，不得外帶。必須外帶時，要經財務負責人批准，但時間不得超過三天。檔案員對交回的檔案，一定要認真檢查驗收後重新歸檔。

(二)外部查閱

本單位財務人員以外的其他人員，因工作需要必須查閱財務檔案時，須經主管領導及財務負責人同意，方可受理查閱。查閱只能在檔案室進行，不得外帶。查閱檔案時，不準塗改、勾劃、損壞。查閱內容必須抄、錄、複製、翻印時，必須經過財務負責人審批，方能受理，以免財務資料失密。

三、出納室安全防範制度

(一)財務出納室安全防盜設施必須齊全、完好，報警器必須經常處於投用狀態，以防意外事件發生。

(二)財務出納室工作人員要保持高度的警惕，人離開辦公室必須鎖門。

(三)財務出納室內嚴禁煙火，如有吸菸或動火者，工作人員有權制止。

(四)財務出納室必須按規定限額存放現金，不得超限額存放。

(五)如有特殊情況，超限額存放現金，必須上報主管領導，安排保安人員看護。

(六)存取現金超過萬元時，必須乘本單位車到銀行存取，且有保安人員護送到位。

四、會計內部牽制制度

(一)基本原則

對財務工作中容易發生失誤、違法違紀的業務和崗位，加強監督機制，實行層層把關，責任落實到位，避免出現失控現象。

(二)組織分工

在單位負責人領導下，由財務負責人負責內部牽制制度的貫徹執行，稽核崗位對所有崗位的業務處理進行全面稽核監督，其他各崗位要嚴格按照財務制度辦理業務。

(三)出納員的限制條件

1、出納員不得由財務負責人的直系親屬擔任。

2、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管工作，不得兼管收入、費用、債權、債務帳目的登記及財務計算機軟體系統的管理工作。

3、預留銀行的大小印鑑不得交出納員一人保管，必須分開保管。

(四)其他崗位的職責、許可權

1、各崗位要嚴格按制度規定辦理業務，不得超越職權範圍。

2、對於重大支出專案，必須經管委會主任、分管財務副主任、財務負責人稽核簽章，方可辦理。

3、業務處理出現失誤或違紀，財務負責人、稽核人員、業務主辦人員，視情節不同，要追究主要責任或連帶責任。

五、會計稽核制度

為了貫徹執行會計法規、制度，加強會計基礎工作，進一步完善會計內部監督機制，特制定本制度。

(一)財務室要設定專(兼)職審計監察人員，對會計憑證、會計帳簿、會計報表、經濟合同、計劃、預算等進行稽核。

(二)會計憑證的稽核，主要是對原始憑證和記帳憑證的稽核。

1、對取得的原始憑證的稽核重點是經濟業務是否合理、合法、合規，以及手續是否完備。尤其是接受外來發票的稽核，要嚴格按照國家對發票管理的有關規定執行。

2、主辦人員接到發票、收據等原始憑證，按照有關規定自審合格後，交稽核崗位複審，複審合格後方可受理。對於不符合要求的原始憑證，一律退回，不予受理。

3、對於記帳憑證，稽核的重點是摘要內容是否清楚、準確，科目使用是否正確，反映的經濟內容是否與原始憑證相符。

4、對於費用支出，稽核的重點是費用支出是否按照國家財經制度、規定及高新區管委會的財務制度、規定執行，是否有超越開支範圍和標準的情況。

(三)會計帳簿和會計報表的稽核，重點是帳表所列數字的真實性、準確性、完整性。帳證、帳表是否相符，表與表之間的勾稽關係是否正確。

(四)經濟合同的稽核，重點要稽核經濟合同所確立的經濟事項是否真實、各方的權利、義務是否明確，執行過程中各方是否認真履行了自己的義務和責任，違約方是否承擔了違約責任等。對於不認真履行經濟合同的經濟業務，財務部門有權拒絕付款。

(五)對於計劃、預算的稽核，重點要稽核計劃、預算所列資料是否真實、合理，支出專案及數額是否按照國家財經制度、規定及本單位的財務制度、規定執行，是否有超越範圍和標準的情況。

六、會計人員崗位交接制度

(一)會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續。沒有辦理手續的，不得離職。

(二)會計人員離職前，必須將本人所經管的會計工作，在規定的`期限內，全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作。並繼續辦理移交的未了事項。移交後，如發現原經管的業務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人員負責。

(三)會計人員辦理移交手續前，必須做好以下工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。

2、尚未登記的帳目，應登記完畢，並在最後一筆餘額後面加蓋印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明移交憑證、帳表、公章、現金、票據、資料和其他物品的內容。

(四)會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般人員交接，由會計主管人員監交;會計主管人員交接，由單位領導人監交，必要時上級主管部門派人會同交接。

(五)移交人員要按照移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對、點收。

1、現金、有價證券要根據帳簿餘額進行點交。帳實不一致時，移交人員要在規定期限內負責清查處理。

2、會計憑證、帳簿、報表和其他資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。銀行帳戶餘額要與銀行對帳單核對相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶餘額，要與總帳有關帳戶餘額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的餘額，與實物核對相符，或與往來單位個人核對清楚。

3、移交人員經管的公章和其他實物，也必須交接清楚。

(六)會計主管人員移交時，還要將全部財務工作、重大的財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

(七)交接完畢後，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，並應在移交清冊上註明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

(八)接替的會計人員應繼續使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保證會計記錄的連續性。

(九)會計人員臨時離職或因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領導必須指定人員接替或代理。

(十)單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接受單位和移交日期由上級主管部門確定。