高階會計師考試案例分析題:預算考核指標體系
導讀:做分析練習題,最重要的就是要獲得答題經驗以及答題技巧。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於高階會計師考試案例分析題:預算考核指標體系,想了解更多相關資訊請繼續關注考試網!
甲公司為國有大型集團公司,實施多元化經營。為進一步加強全面預算管理工作,該集團正在穩步推進以“計劃—預算—考核”一體化管理為核心的管理提升活動,旨在“以計劃落實戰略,以預算保障計劃,以考核促進預算”,實現業務與財務的高度融合。
(1)在2013年10月召開的2014年度全面預算管理工作啟動會議上,部分人員發言要點如下:
總會計師:明年經濟形式將更加複雜多變,“穩增長”是國有企業的重要責任。結合集團發展戰略,落實董事會對集團公司2014年經營業績預算的總體要求,即營業收入增長10%,利潤總額增長8%。
A事業部經理:本事業部僅為特殊行業配套生產專用裝置X產品。本年度,與主要客戶簽訂了戰略合作協議確定未來三年內定製X產品200臺,每臺售價800萬元。本事業部將進一步加強成本管理工作,力保實現利潤總額增長的8%預算目標。
財務部經理:2013年4月10日,公司總部進行了流程再造,各部門的職責劃分及人員配備發生了重大變化:2014年的預算費用專案及金額與往年不具有可比性。因此,總部各部門費用預算不應該繼續採用增量預演算法,而應採用更為適宜的方法來編制。
採購部經理:若採購業務被批准列入2014年預算,為提高工作效率,採購業務發生時,無論金額大小,經採購經理簽字後即可支付相關款項。
(2)甲公司2013年預算分析情況如下表(金額單位:億元):
專案 | 2012年度實際數 | 2013年預算目標 | 2013年預計實際可完成值 | ||
金額或比率 | 較上年實際增減 | 金額或比率 | 較上年實際增減 | ||
營業收入 | 700 | 760 | 8.57% | 765 | 9.29% |
利潤總額 | 70 | 71 | 1.43% | 72 | 2.86% |
營業利潤率 | 10% | 9.34% | - | 9.41% | - |
專案 | 2013年年初實際數 | 2013年末預算數 | 2013年末預計數 | ||
金額或比率 | 較年初增減 | 金額或比率 | 較年初增減 | ||
資產總額 | 3000 | 3400 | 13.33% | 3600 | 20% |
負債總額 | 1800 | 2350 | 30.56% | 2550 | 41.67% |
資產負債率 | 60% | 69.12% | - | 70.83% | - |
要求:根據2013年有關預算指標預計實際可完成值及董事會要求,計算甲公司2014年營業收入及利潤總額的預算目標值。
【正確答案】
【答案】
1.2014年營業收入的預算目標值:
765×(1+10%)=841.5(億元)
2014年利潤總額的預算目標值:
72×(1+8%)=77.76(億元)
要求:2.根據資料(1),指出A營業部最適宜採用的成本管理方法,並簡要說明理由。
【答案】
2.A營業部最適宜採用目標成本法。
理由:X產品未來的銷售價格及要求的利潤水平已經確定,A事業部應按照不高於“銷售價格—必要利潤”的邏輯,倒擠出預期成本,開展目標成本管理工作。
要求:3.根據資料(1),指出甲公司2014年總部各部門預算應採用的預算編制方法,並簡要說明理由。
【答案】
3.公司2014年總部各部門預算應採用的預算編制方法是零基預演算法。
理由:2014年的'預算費用專案及金額與往年不具有可比性。
要求:4.根據資料(1),判斷採購部經理的觀點是否正確,並簡要說明理由。
【答案】
4.採購部經理的觀點不正確。
理由:預算內的資金也需要按照授權審批的程式執行(或)大額資金支付應當實行集體決策或聯籤制度。
要求:5.根據資料(2),指出甲公司在經營成果及財務狀況兩方面分別存在的主要問題並指出改進建議。
【答案】
5.甲公司存在的主要問題:
經營成果方面:銷售增長快於利潤增長,增收不增利。
或:營業利潤率下降。
財務狀況方面:負債增長快於資產增長,財務風險加大。
或:資產負債率明顯提高。
改進建議:降本增效,提高盈利能力;控制資產負債率,防範財務風險。
-
2023註冊會計師考試《經濟法》備考練習題
無論是在學習還是在工作中,我們總免不了要接觸或使用練習題,只有多做題,學習成績才能提上來。學習就是一個反覆反覆再反覆的過程,多做題。什麼型別的習題才能有效幫助到我們呢?下面是小編為大家整理的2023註冊會計師考試《經濟法》備考練習題,歡迎閱讀與收藏。註冊會...
-
高階會計師資格考試答題技巧
高階會計師資格考評結合工作中的考試由國家統一組織。以下是小編為您帶來的高階會計師資格考試答題技巧,歡迎欣賞與借鑑。一、理解高階會計師考試的宗旨:1、人才選拔2、促進後續教育3、以考促評二、理解高階會計師考試的形式:開卷筆答三、瞭解高階會計師考試的政...
-
2017高階會計師考試《案例分析》精選試題
導讀:自己不會的題目,去看了別人的一會兒就會忘記,但如果是自己思考出來的,就會記得很牢。以下是yjbys網小編整理的關於2017高階會計師考試《案例分析》精選試題,供大家備考。案例分析題:甲公司為一家從事電子原件生產的非國有控股上市公司。為了促進公司持續健康發...
-
高階會計師評審指導:如何填寫申報資料
導讀:山不辭土,故能成其高;海不辭水,故能成其深!每一發奮努力的背後,必有加倍的賞賜。為了提大學聯考生的備考效率,下面是yjbys網小編提供給大家關於高階會計師評審指導:如何填寫申報資料,希望對大家的備考有所幫助。如何填寫申報資料:我以自己在北京報送高會申報資料的要...