2010註冊稅務師考試《稅務代理實務》真題
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一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1.增值稅一般納稅人的下列經濟業務,即使取得了增值稅專用發票,進項稅額也不得抵扣的是()。
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用於對外投資
C.外購食用油發放給職工
D.生產車間新添生產用機床
2.企業所得稅年度申報表附表三《納稅調整專案明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於()。
A.收人類調整專案
B.資產類調整專案
C.扣除類調整專案
D.與取得收入無關的調整專案
3.關於新增企業的所得稅徵管範圍的說法,正確的是( )
A.從2009年11月1日起,繳納增值稅的新增企業,其企業所得稅由地方稅務局管理
B.從2009年1月1日起,繳納營業稅的新增企業,其企業所得稅由地方稅務局管理
c.從2009年1月1日起,繳納營業稅的新增企業,其企業所得稅由國家稅務局管理
D.從2009年1月1日起,新增的銀行、保險公司,其企業所得稅由地方稅務局管理
4.代理人知道被委託代理的事項違法,仍進行代理活動,將( )。
A.由委託人和代理人負連帶責任
B.只由委託人負責任,代理人不負責任
C.由代理人負責任,委託人不負責任
D.由稅務機關認定代理人和委託人的責任
5.甲公司與乙商場採用新設丙公司的方式進行合併重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款,應( )。
A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任
B.由乙商場股東繼續履行,甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任
C.由丙公司繼續履行,乙商場股東承擔連帶責任
D.由乙商場股東繼續履行,丙公司承擔連帶責任
6.關於印花稅的說法,正確的是( )。
A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同,商定每月租金20000元。租賃期3年,則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產企業簽訂的土地出讓合同,不屬於印花稅列舉徵稅的憑證,不繳納印花稅
C.某公司在網際網路上進行網路銷售時,多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同,由於未列印成紙質合同,故無須繳納印花稅
D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同,在計算應繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據
7.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2009年1月將自產的化妝品與某商場進行商品交換,用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元,平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應繳納消費稅()萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)
A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50
8.因甲稅務師事務所代理人丙失誤,所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理,乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對於這些滯納金和罰款,應( )。
A.全部由甲稅務師事務所繳納
B.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求
C.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業繳納罰款,由甲稅務師事務所繳納滯納金
9.2010年4月註冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅稽核時,發現納稅人2009年12月有下列一筆業務:
借:銀行存款 100000
貸:營業外收 100000
經稽核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).註冊稅務師作出的下列賬務調整中,正確的是()。
A.借:以前年度損益調整 17000
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借:以前年度損益調整 17000
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 17000
C.借:以前年度損益調整 14529.91
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 14529.91
D.借:以前年度損益調整 14529.91
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 14529.91
10.根據執業文書的性質,屬於涉稅鑑證類執業文書的是()。
A.房地產企業土地增值稅清算報告
B.稅收籌劃報告、
C.涉稅諮詢答覆報告
D.辦稅事宜建議報告
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