註冊稅務師《稅務代理實務》衝刺題
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多項選擇題1.對於納稅審查方法的下列表述中,正確的是( )。
A.針對查賬的順序不同,納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用於對經濟業務量較大的納稅人、扣繳義務人的審查
C.核對法便於瞭解現實情況,常與其他方法一起使用
D.比較分析法易於發現納稅人、扣繳義務人存在的問題,但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計演算法是指根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯絡,提供測算以證實賬面資料是否正確的審查方法【正確答案】:ABDE
【答案解析】:查詢法便於瞭解現實情況,常與其他方法一起使用。
【該題針對“納稅審查的基本方法”知識點進行考核】2.納稅審查的基本內容包括( )。
A.審查企業的會計核算是否符合稅法中的有關規定
B.稽核企業的會計核算是否符合《企業財務通則》和分行業財務制度及會計制度
C.審查計稅是否符合稅收法規,是否符合法定計稅公式
D.審查納稅人有無不按納稅程式辦事,違反徵管制度的情況
E.關注納稅人的賬務核算水平【正確答案】:BCD
【答案解析】:代理納稅審查的基本內容:
(1)審查其核算是否符合《企業財務通則》和分行業財務制度及會計制度。
(2)審查計稅是否符合稅收法規,是否符合法定計稅公式,重點是審查計稅依據和稅率。
(3)審查納稅人有無不按納稅程式辦事,違反徵管制度的情況。
此外,還應該關注納稅人的生產、經營、管理情況。通過在審查中發現的問題,提出改進的措施,幫助企業改善經營管理。
【該題針對“代理納稅審查的`基本內容”知識點進行考核】3.註冊稅務師對納稅人的固定資產進行審查分析時,要注意( )
A.瞭解資產增減變動的情況
B.首先核實固定資產的折舊方法
C.核實固定資產折舊額
D.審查企業折舊計算方法是否得當,計算結果是否正確
E.核算固定資產原值【正確答案】:ACDE
【答案解析】:固定資產的審查分析,首先是瞭解資產增減變動的情況,其次,在核實固定資產原值的基礎上,應進一步核實固定資產折舊額,審查企業折舊計算方法是否得當,計算結果是否正確。
【該題針對“會計報表的審查”知識點進行考核】4.對於原始憑證的審查中包括的內容有( )。
A.審查內容是否齊全,注意審查憑證的合法性
B.審查會計科目及其對應關係是否正確
C.審查有無白條入賬的情況
D.審查有無技術性或人為性的錯誤
E.審查憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的範圍和標準【正確答案】:ACDE
【答案解析】:原始憑證的審查:
(1)審查內容是否齊全,注意審查憑證的合法性。看憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的範圍和標準。
(2)審查有無技術性或人為性的錯誤。
(3)審查有無白條入賬的情況。
【該題針對“會計憑證的審查與分析”知識點進行考核】5.某工業企業生產的是單一的機械產品,各期生產銷售均衡,各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的餘額。註冊稅務師在該企業2009年決算報表編制後的彙算清繳時發現,該企業2009年有一筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為:
借:生產成本 23400
貸:原材料 20000
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 3400
經核實2009年相關的生產成本、完工產品成本期末均有餘額,但完工產品尚未銷售。計入貸方調整的科目有( )。
A.原材料
B.生產成本
C.庫存商品
D.本年利潤
E.以前年度損益調整【正確答案】:BC
【答案解析】:在建工程領用材料誤計入生產成本,由於該企業生產銷售均衡,錯誤額應均攤在與之相關的生產成本、產成品和銷售成本中
【該題針對“錯賬的型別及調整範圍”知識點進行考核】6.某稅務師事務所2010年3月對某企業2009年度納稅情況審查中發現倉庫多提折舊100000元,財務報表已經報出,則應實施的調賬分錄包括( )。
A.借:累計折舊 100000
貸:以前年度損益調整 100000
B.借:以前年度損益調整 25000
貸:應交稅費-應交所得稅 25000
C.借:所得稅費用 25000
貸:應交稅費-應交所得稅 25000
D.借:以前年度損益調整 75000
貸:利潤分配-未分配利潤 75000
E.借:本年利潤 25000
貸:所得稅費用 25000【正確答案】:ABD
【答案解析】:選項CE是當年調賬發現錯賬使用的會計科目。
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