2017初級會計職稱《會計實務》基礎習題及答案

多做題有助於同學們及時檢測自己的學習情況。以下是本站小編整理的2017初級會計職稱《會計實務》基礎習題及答案，歡迎學習!

1、税務機關針對納税人的不同情況可以採取不同的税款徵收方式。根據税收法律制度的規定，對於生產經營規模較小、產品零星、税源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的税款徵收方式是 ( )。

A.查賬徵收

B.查定徵收

C.查驗徵收

D.定期定額徵收

【參考答案】B

【參考解析】查定徵收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納税單位或個人，由税務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應税產品查定產量、銷售額並據以徵收税款的徵收方式。這種徵收方式適用生產經營規模較小、產品零星、税源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

2、根據企業所得税法律制度的規定，下列關於非居民企業的表述中，正確的是 ( )。

A.在境外成立的企業均屬於非居民企業

B.在境內成立但有來源於境外所得的企業屬於非居民企業

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬於非居民企業

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

【參考答案】D

【參考解析】非居民企業是指依照外國 (地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。選項A在境外成立的企業，範圍過於寬泛。選項BC為居民企業。

3、某製藥廠 (增值税一般納税人)3月份銷售抗生素藥品117萬元 (含税)，銷售免税藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值税專用發票上註明税款6.8萬元，抗生素藥品與免税藥品無法劃分耗料情況，則該製藥廠當月應納增值税為 ( )萬元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

【參考答案】B

【參考解析】納税人兼營免税項目或非應税項目無法準確劃分不得抵扣的進項税額部分，按公式計算不得抵扣的進項税額=當月無法劃分的全部進項税額×當月免税 項目銷售額、非增值税應税勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額，不得抵扣的進項税額=6.8×50÷[117÷ (1+17%)+50]=2.27 (萬元)，應納税額=117÷ (1+17%)×17%- (6.8-2.27)=12.47 (萬元)

4、某出納在10月20 日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是 ( )。

A.零拾月零貳拾日

B.零壹拾月貳拾日

C.零壹拾月零貳拾日

D.拾月零貳拾日

【參考答案】C

【參考解析】票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15 日，應寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20 日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

5、某公司專門從事認證服務，被認定為增值税一般納税人，2013年10月發生如下業務： 10月16 日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽税控增值税專用發票，價税合計為106萬元; 10月18 日，購進一台經營用設備，取得防偽税控增值税專用發票，註明金額20萬元，税額3.4萬元; 10月20 日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽税控增值税專用發票，註明金額5萬元，税額0. 3萬元;已知增值税税率為6% 。則該公司當月應納增值税税額為 ( )萬元。

A.2.3

B.2.6

C.2.66

D.6

【參考答案】A

【參考解析】當期銷項税額=106÷(1+6%) ×6%=6 (萬元);當期進項税額=3.4+0.3=3.7 (萬元);應納税額=6-3.7=2.3 (萬元)

6、某私營企業員工王某的月工資為1400元，當地職工月平均工資為2500元，根據社會保險法的有關規定，王某每月應由個人繳納的基本養老保險費為 ( )元。

A.112

B.120

C.200

D.280

【參考答案】B

【參考解析】本人月平均工資低於當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。2500×60%=1500元，大於王某月工資1400元，則王某每月應由個人繳納的基本養老保險費=1500×8%=120 (元)。

7、在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規定而與楊某解除勞動合同，當時楊某月工資為6400元，當地職工月平均工資為3500元，楊某可以得到的經濟補償金為 ( )元。

A.76800

B.102400

C.126000

D.168000

【參考答案】B

【參考解析】勞動者月工資高於用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公佈的本地區上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。 本題中楊某月工資為6400元並沒有高於當地職工月平均工資為3500元的三倍。所以他的經濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400 (元)。直接正常年限計算就可以了。

8、中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業税的是 ( )。

A.為其任職的單位提供的勞務

B.在當地一家醫院作義工

C.自行組織的舞蹈培訓班收入

D.參加農村義務表演

【參考答案】C

【參考解析】選項A，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或僱主提供的勞務，不屬於營業税的應税勞務。選項B.D，提供應税勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應税勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經濟利益。

9、根據勞動合同法律制度的規定，下列各項表述中，不正確的是 ( )。

A.實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務後，由用人單位安排休息日工作的，按照不低於其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資

B.用人單位安排加班不支付加班費的.，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50% 以上100% 以下的標準向勞動者加付賠償金

C.實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，視為延長工作時間，應當按規定支付延長工作時間的工資

D.勞動者因為自身原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以要求其賠償經濟損失

【參考答案】A

【參考解析】實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務後，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據規定分別不低於其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應支付不低於其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。

10、某外籍專家甲在中國境內無住所，於2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得税為 ( )元。

A.31750

B.45360

C.44250

D.52745

【參考答案】D

【參考解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免徵收個人所得税。所以應納個人所得税=[ (28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

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