2017初級會計職稱《經濟法基礎》考前練習題

　　一、單項選擇題

1、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納税調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得税為(　)萬元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業所得税應納税額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納税調整20- 8=12萬元。應納企業所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

2、根據企業所得税法律制度的有關規定，下列各項中，不計入企業所得税應納税所得額的有( )。

A.納税人取得的國家規定之外的財政性補貼

B.納税人購買國債的利息收入

C.納税人接受捐贈的非貨幣性資產

D.納税人現金溢餘收入

【正確答案】B

【答案解析】(1)納税人購買國債利息收入免税，購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入，應計入應納税所得額;(2)納税人接受捐贈的非貨幣性資產，應按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入，併入當期應納税所得額;(3)納税人物資及現金溢餘收入，應計入應納税所得額。

3、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納税調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得税為(　)萬元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業所得税應納税額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納税調整20-8=12萬元。應納企業所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

　　二、多項選擇題

1、將個人所得税的納税義務人區分為居民納税義務人和非居民納税義務人，依據的標準有(　　)。

A.境內有無住所

B.境內工作時間

C.取得收入的工作地

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核個人所得税納税人的劃分標準。對納税人居民和非居民身份的認定，税法採用的是住所地和居住時間兩個標準。

2、下列個人所得，在計算個人所得税時，不得減除費用的'有()。

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務報酬所得

D.其他所得

【正確答案】BD

【答案解析】本題考核個人所得税的計税依據。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個税目以收入計算所得額，沒有費用扣除。

3、根據個人所得税法律制度的規定，下列情形中，納税人應當自行申報繳納個人所得税的有()。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應税所得，沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核個人所得税徵收管理。納税義務人有下列情形之一，應按規定到主管税務機關辦理納税申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納税所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。所以ABCD都選。

4、北京的甲公司和長沙的乙公司於2010年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應於2010年4月10日在廈門交貨付款。雙方就合同糾紛管轄權未作約定。其後，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。根據《民事訴訟法》關於地域管轄的規定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有(　　)。

A.北京

B.長沙

C.上海

D.廈門

正確答案：B,D,

5、甲公司與乙保險公司發生保險合同糾紛，根據《民事訴訟法》的規定，甲公司在起訴乙公司時.可以選擇的人民法院有(　　)。

A.合同履行地人民法院

B.合同標的物所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.合同簽訂地人民法院

正確答案：B,C,

6、甲公司因與乙銀行發生票據支付糾紛而提起訴訟，根據《民事訴訟法》的規定，甲公司在起訴乙銀行時可以選擇的人民法院有(　　)。

A.原告住所地人民法院

B.票據支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票據出票地入民法院

正確答案：B,C,