2017初級會計職稱《經濟法基礎》考前習題
學業的精深造詣來源於勤奮好學,只有好學者,才能在無邊的知識海洋裏獵取到真智才學,只有真正勤奮的人才能克服困難。以下是本站小編整理的2017初級會計職稱《經濟法基礎》考前習題,歡迎學習!
1、2015年1月,某酒店(位於市區)發生如下經濟業務:
(1)餐廳營業收入14萬元;
(2)歌舞廳營業收入中,門票收入8萬元,煙酒、飲料、鮮花收入18萬元,其他服務費收入3萬元;
(3)客房部房費收入34萬元;
(4)歌舞廳的採購支出13萬元,水電消耗8萬元,工資支出12萬元。
已知:當地政府規定的娛樂業適用的營業税税率為20%,其他服務業税率5%。城市維護建設税適用税率為7%,教育費附加徵收比率為3%。
(1)歌舞廳營業收入應繳納的營業税是( )。
A.(8+18)×20%=5.2萬元
B.(8+18+3-13)×20%=3.2萬元
C.(18+3)×20%+8×5%=4.6萬元
D.(8+18+3)×20%=5.8萬元
【答案】D
【解析】歌舞廳收人應繳納的營業税=(8+18+3)×20%=5.8(萬元)
(2)該酒店當月應繳納的營業税是( )。
A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬元
B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬元
C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬元
D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬元
【答案】B
【解析】餐廳收入應繳納的營業税=14×5%=0.7(萬元)客房部收入應繳納的營業税=34×5%=1.7(萬元)各項支出消耗不允許扣除,該酒店應繳納的營業税=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)
(3)該酒店應繳納的城建税和教育費附加是( )。
A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬元
B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬元
C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬元
D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬元
【答案】B
【解析】應繳納的'城建税和教育費附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬元)
(4)下列關於營業税的表述中,説法正確的是( )。
A.餐廳收入應按“服務業”税目繳納營業税
B.歌舞廳的採購支出可以從計税營業額中扣除
C.歌舞廳的收入全部按照“服務業”的税率繳納營業税
D.歌舞廳提供娛樂服務並銷售煙酒屬於營業税的混合銷售
【答案】A,D
【解析】歌舞廳的採購支出不可以從計税營業額中扣除,以營業收入全額計税;歌舞廳的收入全部按照“娛樂業”的税率繳納營業税。
2、某建材家居商城2013年實際佔用的土地面積為20000平方米,另外商城的停車場佔地500平方米,擁有房產原值2800萬元,該房產評估值為4000萬元。2013年底,為擴大經營規模,經批准增加土地2500平方米,擴建商城投資額預計280萬元,於2014年9月30日辦理完工驗收手續,從在建工程轉入固定資產價值為300萬元。原有運輸車輛5輛,整備質量為每輛4噸;2014年1月又以24萬元購人3輛運輸卡車,整備質量均為每輛4噸。發生兩筆互換房產業務,並已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元,換進的房產價值800萬元,支付差價300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元,換進的房產價值300萬元,取得差價300萬元。
已知:當地政府規定該地段土地使用税5元/平方米;房產税扣除比率為20%;契税税率3%;車船税60元/噸。
(1)家居建材城2014年應納的城鎮土地使用税是( )元。
A.115000
B.112500
C.102500
D.132500
【答案】A
【解析】應納城鎮土地使用税=(20000+500+2500)×5=115000(元)
(2)家居建材城2014年應納的房產税是( )元。
A.278400
B.276000
C.297600
D.276600
【答案】B
【解析】應納房產税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)=276000(元)
(3)家居建材城2014年應納的車船税是( )元。
A.1920
B.480
C.1880
D.2000
【答案】A
【解析】應納車船税=(5+3)×4×60=1920(元)
(4)家居建材城2014年應納的契税是( )元。
A.95000
B.180000
C.92000
D.90000
【答案】D
【解析】因為契税是以房屋產權的承受者為納税人的,第一筆業務該公司換進的房產應繳納契税=(800-500)×3%=9(萬元)=90000(元)。第二筆業務不用繳納契税。對於房屋交換的,由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契税,由於第二筆業務換出的房產價值為600萬元,換進的房產價值為300萬元,該公司並不用支付差價,因此不用繳納契税。
11、下列屬於銀行匯票可以更改的事項是( )。
A.確定的金額
B.收款人名稱
C.付款日期
D.出票日期
【答案】B
【解析】銀行匯票的收款人可以通過背書進行更改。
12、某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業公司,開具專用發票註明價款42760元,收取包裝物押金1500元,另外收取本批次的塑料週轉箱押金3000元。該啤酒廠應繳納的消費税是( )元。
A.2300
B.2600
C.2200
D.2500
【答案】D
【解析】B型啤酒的單位售價=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/噸),適用消費税率是250元/噸。應納消費税額=10×250=2500(元)。
13、下列各項客觀事實中,屬於法律行為的是( )。
A.某生產廠與供貨商訂立了一份合同
B.某城市下了大雨
C.戰爭爆發
D.地震
【答案】A
14、一般納税人從農業生產者手中購進免税農產品,收購憑證上註明是50000元,支付運費取得了貨運發票註明是2000元。應確認的進項税額是( )元。
A.6760
B.6720
C.6500
D.140
【答案】B
【解析】購進農產品,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項税額。進項税額=50000*13%+2000*11%=6720(元)。
15、張某共有2套房屋,2015年4月將第一套市價為80萬元的房產與王某交換,並支付給王某15萬元,2015年6月將第二套市價為60萬元的房產折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當地確定的契税税率為3%,張某應繳納契税( )萬元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
【答案】B
【解析】土地使用權交換、房屋交換,以交換土地使用權、房屋的價格差額為計税依據;以土地、房屋權屬抵債,視同土地使用權、房屋買賣徵收契税。應納契税=15 × 3%+50×3%=1.95(萬元)。
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