2016年初級會計師考試《經濟法》模擬試題

　　一、單項選擇題

1.根據個人所得税法律制度的規定，某個人轉讓房屋所得應適用的税目是()。

A.財產轉讓所得

B.其他所得

C.偶然所得

D.勞務報酬所得

2.某作家的一篇小説在一知名雜誌上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得税()元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

3.2010年10月，某中國居民因出租用於居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據規定，其應納個人所得税為()。(不考慮其他税費)

A.400元

B.420元

C.300元

D.840元

4.餘某於2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協議規定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。餘某提供裝潢勞務應納個人所得税()元。

A.1420

B.1440

C.1480

D.1640

5.下列各項中，不屬於勞務報酬所得的是()。

A.個人舉辦展覽活動的所得

B.個人雕刻業務所得

C.個人擔任董事職務所取得的董事費收入

D.個人發表論文的報酬

6.許某為中國公民，2010年在我國境內每月的工資薪金為2200元，12月31日又一次性領取年終獎14400元。許某取得該筆獎金應繳納的個人所得税為()元。

A.0

B.1175

C.1415

D.1440

7.2010年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規定，其應納個人所得税為()。(不考慮其他税費)

A.400元

B.420元

C.800元

D.1000元

8.某著名畫家出版個人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元(屬於公益性捐贈)，則其應納個人所得税為()元。

A.800

B.4480

C.4704

D.4424

9.根據個人所得税法律制度的有關規定，下列各項中，不屬於個人所得税免税項目的是()。

A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B.彩票中獎所得

C.保險賠款

D.福利費、撫卹金、救濟金

10.下列關於所得來源的確定，説法錯誤的是()。

A.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

B.不動產轉讓所得、以實現轉讓的地點為所得來源地

C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業所在地為所得來源地

11.根據個人所得税法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得税的是()。

A.財產轉讓所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

12.個人所得税的納税義務人不包括()。

A.國有獨資公司

B.個人獨資企業投資者

C.外籍個人

D.股份有限公司總經理

13.根據個人所得税法規定，納税人在自行申報納税時從兩處或兩處以上取得應納税所得的，其納税地點的選擇是()。

A.收入來源地

B.税務局指定地點

C.納税人户籍所在地

D.納税人選擇固定一地申報納税

14.根據個人所得税法律制度的有關規定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向農村義務教育捐贈的，可以從其應納税所得額中扣除一定數額後計算其應納税額，該扣除的數額是()。

A.捐贈額不超過應納税所得額的30%的部分

B.捐贈額不超過應納税所得額的50%的部分

C.捐贈額不超過應納税所得額的60%的部分

D.可以全額扣除

15.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農村義務教育捐贈。根據税法的規定，邊某應繳納個人所得税，其應納税所得額為()元。

A.3200

B.16000

C.12800

D.20000

16.下列項目中計徵個人所得税時，允許從總收入中減除費用()。

A.承租、承包所得50000元

B.外企中方僱員的工資、薪金所得12000元

C.提供安裝勞務一次取得收入80000元

D.汽車租賃收入3000元800元的有

　　二、多項選擇題

1.下列屬於個人所得税特點的有( )。

A.實行分類徵收

B.累進税率與比例税率並用

C.採取課源制和申報制兩種徵納方法

D.費用扣除額較寬

2.根據我國個人所得税法律制度規定，下列説法中，正確的有()。

A.提供非專利技術的使用權取得的所得屬於特許權使用費所得

B.對於作者將自己的文字作品手稿原件或複印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目徵收個人所得税

C.個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得税，税款由支付賠償的單位或個人代扣代繳

D.編劇從電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按勞務報酬所得項目徵收個人所得税

3.下列關於個人所得税應納税額計算的説法中，正確的有()。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應税項目繳納個人所得税

B.個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應税項目繳納個人所得税

C.個人取得公務交通、通訊補貼收入——併入“工資、薪金”所得計徵個人所得税

D.對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納税

4.下列各項中，屬於工資、薪金所得税目的內容有()。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.加班費

D.津貼、補貼

5.根據《個人所得税法》的規定，下列所得中，適用比例税率的是()。

A.財產租賃所得

B.特許權使用費所得

C.工資、薪金所得

D.承包經營所得

6.下列各項中，屬於個人所得税居民納税人的是()。

A.在中國境內無住所，但1個納税年度內在中國境內居住滿1年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

7.個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，准予在個人所得税前的所得額中全額扣除的有()。

A.向貧困地區的捐贈

B.向農村義務教育

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向紅十字事業的捐贈

8.以下關於個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得税規定描述正確的是()。

A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半徵收個人所得税

B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免徵收個人所得税

C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分徵收個人所得税

D.一次中獎收入超過1萬元的，全額徵收個人所得税

9.下列個人所得，在計算個人所得税時，不得減除費用的有()。

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得

10.下列各項中，符合我國《個人所得税法》規定的是()。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收

B.個體工商户業主的工資支出不得在應納税所得額中扣除

C.保險賠款免徵個人所得税

D.對個人出租住房取得的所得減按10%的税率徵收個人所得税

11.個人所得税納税義務人，應當按照規定到主管税務機關辦理納税申報的情形有()。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應納税所得，沒有扣繳義務人

12.下列各項中，關於“次”的規定，説法正確的有()。

A.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

B.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.偶然所得，以每次收入為一次

13.下列各項中，符合我國《個人所得税法》規定的是()。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收

B.個體工商户業主的`工資支出不得在應納税所得額中扣除

C.保險賠款免徵個人所得税

D.對個人出租住房取得的所得減按10%的税率徵收個人所得税

14.下列個體工商户個人所得税前的扣除規定中，説法正確的有()。

A.個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在税前據實扣除

B.個人獨資企業每一納税年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

C.個人獨資企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除

D.個人獨資企業計提的各種準備金可以在税前扣除