2016年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬題

營改增

多項選擇題

根據營業税改徵增值税税收政策的規定，下列各項中，屬於營業税改徵增值税應税服務的有(　　)。

A.廣告設計服務

B.收派服務

C.旅遊服務

D.軟件服務

【參考答案】ABD

【解析】旅遊服務屬於營業税-服務業税目，尚未營改增。

營業税的計算

多項選擇題

根據增值税法律制度的規定，下列關於增值税納税義務發生時間的表述中，正確的有(　　)。

A.納税人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

B.採取分期收款方式銷售商品時，為書面合同約定的收款日期的當天

C.納税人進口貨物，為從海關提貨的當天

D.採取託收承付方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天

【參考答案】ABD

【解析】納税人進口貨物，為報關進口的當天。

企業所得税税率

單項選擇題

根據企業所得税法律制度的規定，在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯繫的非居民企業適用的企業所得税税率是(　　)。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

【參考答案】C

【解析】在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯繫的非居民企業，適用25%的税率。

：營業税

單項選擇題

某建築公司2014年3月承包甲單位的一項建築工程，2015年3月份工程完工並驗收合格，該建築公司取得工程價款2500萬元，同時，甲企業給予建築公司提前竣工獎3萬元。已知建築公司的成本支出合計為1075萬元。則該建築公司3月份應納營業税的下列計算中，正確的是(　)。

A、2500×3%=75萬元

B、(2500-1075)×3%=42.75萬元

C、(2500+3-1075)×3%=42.84萬元

D、(2500+3)×3%=75.09萬元

【參考答案】D

【解析】提前竣工獎屬於價外費用，應計入營業額徵税。建築公司的成本支出在計算營業税時不得扣除。則應納營業税=(2500+3)×3%=75.09(萬元)。

存款人

多項選擇題

根據銀行結算賬户的規定，下列可以開立基本存款賬户的存款人有(　　)。

A.個體工商户

B.機關、事業單位

C.企業法人

D.非法人企業

【參考答案】ABCD

税務處理

單項選擇題

某企業(一般納税人)於2014年12月將一輛自己使用過7年的.小轎車(未抵扣增值税)，以10萬元的價格售出，其正確的税務處理方法是(　　)。

A.按2%簡易辦法計算應納增值税

B.按4%簡易辦法計算應納增值税

C.按簡易辦法依照3%徵收率減按2%計算應納增值税

D.不交增值税

【參考答案】C

【解析】根據現行政策，納税人銷售自己使用過的以前購進未抵扣過進項税的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值税。

企業所得税

多項選擇題

根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，屬於企業所得税的税收優惠方式的有(　　)。

A.加計扣除

B.加速折舊

C.減計收入

D.税額抵免

【參考答案】ABCD

【解析】國企業所得税的税收優惠包括免税收入、可以減免税的所得、優惠税率、民族自治地方的減免税、加計扣除、抵扣應納税所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納税額和其他專項優惠政策。