2015初級會計師《經濟法基礎》試題及答案

1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬於仲裁協議必備內容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點】仲裁(仲裁協議)(P16)

【解析】仲裁協議應當具有下列內容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應計入到關税完税價格中的有()。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費

C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費

D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用

【答案】ABCD

【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完税價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

3.下列各項中，應徵收印花税的有()。

A.企業與政府簽訂的土地使用權出讓合同

B.……法律諮詢合同

C.

D.企業簽訂的運輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的諮詢合同不屬於技術諮詢合同，不用計算繳納印花税。

4.下列各項中，應計入到資源税銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費

C.收取的增值税銷項税額

D.收取的運輸裝卸費

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數的銷售額為納税人銷售應税產品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值税銷項税額。

5.我國企業所得税的税收優惠包括()。

A.免税收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.税額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬於我國企業所得税的税收優惠。我國企業所得税的税收優惠包括免税收入、可以減免税的所得、優惠税率、民族自治地方的減免税、加計扣除、抵扣應納税所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納税額和其他專項優惠政策。

6.根據税收徵收管理法律制度的規定，税務機關作出的下列行政行為中，納税人不服時可以選擇申請税務行政複議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發税務登記證

D.徵收税款

【答案】BC

【解析】對除了税務機關作出的徵税行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政複議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬於税務機關作出的徵税行為，應該先申請行政複議，對複議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據勞動合同法律制度的規定，關於勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。

A.用人單位可以採用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務後即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。(P42)

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償的有()。

A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的

B.用人單位被吊銷營業執照而終止勞動合同的

C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的

D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

【答案】ABCD

【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同並與勞動者協商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資後可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的;(7)用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。(P54)

9.根據勞動合同法律制度的規定，關於勞動派遣的下列表達中，正確的有()。

A.勞動合同關係存在於勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低於用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。(P58)

10.根據社會保險法律制度的規定，關於職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

C.醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿

D.病假工資可以低於當地最低工資標準支付，但不得抵禦當地最低工資標準的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間享受醫療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低於當地最低工資標準支付，但不得低於當地最低工資標準的80%。(P78)

11.根據社會保險法律制度的規定，關於社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有()。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專户，通過預算實現收支平衡

D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。(P90)

12.根據增值税法律制度的規定，一般納税人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項税額中抵扣進項税額的有()。

A.將購進的'貨物分配給股東

B.將購進的貨物用於修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客户

D.將購進的貨物用於集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納税人將購進的貨物用於非增值税應税項目、集體福利，不得從銷項税額中抵扣進項税額;選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售徵收銷項税額，其對應的進項税額准予抵扣。

13.根據消費税法律制度的規定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的複合計徵辦法徵收消費税的有()。

A.捲煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：捲煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的複合計徵辦法徵收消費税;選項B：成品油實行從量定額的辦法計徵消費税;選項D：小汽車實行從價定律辦法計徵消費税。

14.根據消費税法律制度的規定，關於消費税納税義務發生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納税人採取預收貨款結算方式銷售應税消費品的，為收到預收款的當天

B.納税人自產自用應税消費品的，為移送使用的當天

C.納税人委託加工應税消費品的，為納税人提貨的當天、

D.納税人進口應税消費品的，為報關進口的當天

【答案】BCD

【解析】選項A：採取預收貨款結算方式的，為發出應税消費品的當天。

15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得税應納税所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得税應納税所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出税前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，准予全額扣除;選項B：職工福利費税前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發生160萬元沒有超過扣除限額，准予全額扣除;選項C：職工教育經費税前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得税前扣除。