2016初級會計師《經濟法基礎》易考題及答案

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　　【資料1】

中國公民王某為某話劇團演員，2012年4月的收入情況如下：

(1)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

(2)當月受某單位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當地教育局向農村義務教育捐款8000元。

(3)出版小説一部，取得稿酬5000元，當月末該小説再版取得稿酬所得3000元。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-3小題。

1.根據本題要點(1)所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.1200 B.1600 C.2000 D.2500

2.根據本題要點(2)所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.294 B.312 C.320 D.340

3.根據本題要點(3)所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得税税額為( )元。

A.794 B.816 C.820 D.868

　　【資料2】

某市區的甲建築工程公司(以下簡稱甲公司)2011年4月發生如下經營業務：

(1)甲公司承包A項建築工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業，分包款12萬元。

(2)甲公司自建6棟規格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬/棟，成本利潤率為10%。

(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。

已知：銷售不動產適用的營業税税率為5%，建築業適用的營業税税率為3%，出租不動產適用的營業税税率為5%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-3小題。

1.根據要點(1)提示的內容，甲公司承包A項建築工程應繳納營業税( )萬元。

A.26.64 B.27 C.44.40 D.45

2.根據要點(2)提示的內容，甲公司應繳納營業税( )萬元。

A.27.22 B.48 C.36 D.75.22

3.根據要點(3)提示的內容，甲公司出租寫字樓應繳納營業税( )萬元。

A.0.72 B.1.20 C.1.22 D.0.22

　　【資料3】

甲歌舞團擬舉辦一場大型演出，與乙演出經紀公司簽訂協議，由乙公司負責宣傳策劃，地點選擇在丙體育館，三方商定：(1)甲歌舞團支付丙體育館場租8萬元，由丙體育館負責售票;(2)甲歌舞團支付乙公司經紀費10萬元。

已知：(1)本次演出共取得門票收入50萬元;(2)乙公司從事經紀業務未發生其他費用;(3)甲歌舞團支付給丁廣告代理公司2萬元;(4)文化體育業適用的營業税税率為3%，租賃業、代理業適用的營業税税率為5%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-4小題。

1.下列對甲歌舞團的表述中，正確的是( )。

A.甲歌舞團從事表演的'收入應按“文化體育業”税目繳納營業税

B.甲歌舞團從事表演的收入應按“娛樂業”税目繳納營業税

C.甲歌舞團應繳納營業税0.90萬元

D.甲歌舞團應繳納營業税0.96萬元

2.下列對乙公司的表述中，正確的是( )。

A.乙公司從事演出經紀業務的收入應按“文化體育業”税目繳納營業税

B.乙公司從事演出經紀業務的收入應按“服務業-代理業”税目繳納營業税

C.乙公司從事演出經紀業務的收入應按“娛樂業”税目繳納營業税

D.乙公司應繳納營業税0.50萬元

3.下列對丙體育館的表述中，正確的是( )。

A.丙體育館取得的場租收入應按“文化體育業”税目繳納營業税

B.丙體育館取得的場租收入應按“娛樂業”税目繳納營業税

C.丙體育館取得的場租收入應按“服務業-租賃業”税目繳納營業税

D.丙體育館應繳納營業税0.40萬元

4.下列對丁廣告代理公司的表述中，正確的是( )。

A.廣告代理業務應按“服務業-代理業”税目徵收營業税

B.廣告代理業務應按“服務業-廣告業”税目徵收營業税

C.從事廣告代理業務的，以其全部收入為營業額

D.從事廣告代理業務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者(包括媒體、載體)的廣告發布費後的餘額為營業額

　　【資料4】

某房地產開發企業2011年度委託建築公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建築面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元;其餘部分暫時對外出租，本年度內取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發相關的成本、費用包括：

(1)取得土地使用權所支付的地價款1400萬元。

(2)取得土地使用權時繳納契税42萬元。

(3)前期拆遷補償費90萬元，建築安裝工程費2100萬元，環衞綠化工程費用60萬元。

(4)開發銷售期間發生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過按照同期銀行貸款利率計算的金額，但不能按項目準確計算分攤)。當地政府規定，房地產開發費用的計算扣除比例為9%。

已知：銷售不動產適用的營業税税率為5%，建築業適用的營業税税率為3%，出租寫字樓適用的營業税税率為5%，該房地產開發企業適用的城市維護建設税税率為5%，教育費附加徵收率為3%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-4小題。

1.該房地產開發企業2011年度應繳納的營業税、城市維護建設税和教育費附加共計( )萬元。

A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11

2.該房地產開發企業計算土地增值税的增值額時，允許扣除的房地產開發費用為( )萬元。

A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82

3.該房地產開發企業計算土地增值税的增值額時，允許扣除項目金額共計( )萬元。

A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.53

4.2011年度該房地產開發企業應繳納土地增值税( )萬元。

A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79

　　【資料5】

自然人王某投資設立一個人獨資企業從事搬家服務，辦理完工商登記、税務登記、依法開立銀行賬户後正式開始營業。2012年3月份，該個人獨資企業發生下列事項：

(1)取得搬家收入15萬元、裝卸收入8萬元、支付搬運工人工資6萬元;

(2)向甲公司支付廣告代理費2萬元、廣告設計費1萬元、廣告製作費5萬元、廣告發布費3萬元;

(3)與乙公司簽訂建築安裝工程承包合同，委託其建造一座倉庫自用於存放貨物，支付乙公司承包款8萬元。

已知：交通運輸業適用營業税税率3%，服務業適用營業税税率5%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-5小題。

1.根據銀行結算賬户管理的有關規定，下列各項中，有權申請開立基本存款賬户的是( )。

A.企業法人

B.個人獨資企業

C.合夥企業

D.異地常設機構

2.根據税收徵收管理法律制度，下列表述正確的是( )。

A.該個人獨資企業應當自領取工商營業執照之日起15日內，申報辦理納税登記

B.該個人獨資企業應當自領取工商營業執照之日起30日內，申報辦理納税登記

C.該個人獨資企業應當自開立基本存款賬户或者其他存款賬户之日起15日內，將其全部賬號向主管税務機關報告

D.該個人獨資企業應當自開立基本存款賬户或者其他存款賬户之日起30日內，將其全部賬號向主管税務機關報告

3.根據營業税法律制度的規定，該個人獨資企業當月搬家收入、裝卸收入應繳納營業税税額的下列計算中，正確的是( )。

A.(15+8)×5%﹦1.15(萬元)

B.(15+8)×3%﹦0.69(萬元)

C.(15+8-6)×5%﹦0.35(萬元)

D.(15+8-6)×3%﹦0.21(萬元)

4.根據營業税法律制度的規定，假設甲公司除廣告代理費外，其他收費項目均從第三方取得合理票據，則甲公司向該個人獨資企業收取的下列費用中，應當計入甲公司的營業額徵收營業税的是( )。

A.廣告代理費

B.廣告設計費

C.廣告製作費

D.廣告發布費

5.該個人獨資企業委託乙公司建造倉庫的業務中，該個人獨資企業應繳納的税種是( )。

A.營業税

B.契税

C.印花税

D.土地增值税