2017初級經濟師《財政税收》税收管理講義及例題

導語：税收管理是指主管税收工作的職能部門，代表國家對税收分配的全過程所進行的計劃、組織、協調和監督工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，充分發揮税收對經濟的調節作用。

　　第五節 税收管理

　　一、税收徵收管理

　　(一)税收管理體制

税收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分税收管理權限的一種制度。税收管理權限包括兩個方面：

1. 税收立法權

2. 税收管理權

　　(二)我國税務管理機構的設置及其職能劃分：

為了適應分税制改革的'要求，國家按税種分設了國家税務局和地方税務局，分別負責中央税，中央和地方共享税和地方税的徵收管理工作。

1. 國家税務局系統主要負責徵收管理的税種

2. 地方税務局系統主要負責徵收管理的税種

注意：應記住其中典型的税種。

　　(三)中央政府與地方政府税收收入劃分

1. 中央政府固定收入

2. 地方政府固定收入

3. 中央政府與地方政府共享收入

　　二、税收管理制度

　　(一)税務登記

税務登記是税務機關對納税人的經濟活動進行登記並據此對納税人實施税務管理的一種法定製度。請考生注意相關的適用範圍和時限要求。

1. 設立税務登記

2. 變更税務登記

3. 註銷税務登記

4. 扣繳税款登記。

　　(二)賬簿憑證管理

涉及不同的納税人設置帳簿、報送税務機關備案的時間、要求等規定。

　　(三)納税申報

納税申報是指納税人按照税法規定定期就計算繳納税款的有關事項向税務機關提出的書面報告。

　　(四)税款徵收

1.税款徵收方式

(1)查賬徵收

(2)查定徵收

(3)查驗徵收

(4)定期定額徵收

(5)委託代徵税款

2.税款徵收措施

(1)主管税務機關調整應納税額

(2)責令繳納

(3)責令提供納税擔保

(4)採取税收保全措施

(5)採取税收強制執行措施

(6)阻止出境等內容。

　　(一)税務違法行為的法律責任

教材上介紹了9種税務違法行為應承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數據的規定。

【例題2】税款徵收措施包括( )。

A.由主管税務機關調整應納税額

B.責令繳納

C.採取税收保全措施

D.行政管制措施

E.採取税收強制執行措施

答案：ABCE