2017年終獎扣税標準-年終獎如何扣税

根據國家税務局2005年發佈的文件規定，納税人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税。2011年9月1日起，我國個人所得税起徵點調整為3500元，採用7級超額累進税率。下面是yjbys小編為大家帶來的關於年終獎扣税標準的知識，歡迎閲讀。

　　年終獎扣税標準

這裏面的應納税所得額指的是扣除五險一金之後的工資。

一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個税之後的金額，並且是先扣除五險一金再扣除個税。由於個税起徵點為3500元，因此這裏要分兩種情況來計算年終獎。

第一種情況：扣除五險一金後的工資不超過3500元，要先從年終獎中拿出一部分錢補足3500元，剩餘的金額除以12再得出應納税所得額，

　　個税計算公式為：

應納税額=[年終獎—(3500—扣除五險一金之後的工資)]×適用税率—速算扣除數

第二種情況：扣除五險一金後的工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應税率，然後直接套入年終獎個税的計算公式：

應納税額=年終獎×適用税率—速算扣除數

　　年終一次性獎金要交多少税

按照國家税務總局的規定，年終一次性獎金扣税方式有下表1中的兩種情形，基本邏輯與工資個税繳納是一致的。年終獎發放當月工資>3500元，交税金額=年終獎×税率-速算扣除數;年終獎發放當月工資≤3500元，在交税之前，年終獎將預先抵扣部分金額，然後以抵扣後的數額作為基數納税。

表1中的税率如何確定?基本邏輯是先將年終獎÷12，再將商數與下表2比對，找到對應級數，從而得到對應税率與扣除數，參見表2。

　　下面用兩個案例來簡單解釋一下。

案例一：甲2016年的月基本工資5000元，年終獎發了3萬元。在年終獎交税方面，先以3萬元除以12，商數為2500元，與上表2比對，對應級數為2，該級數税率為10%，速算扣除數為105。由此，根據公式，3萬元年終獎需交納的個税為：30000×10%-105=2895元。

案例二：乙2016年的月基本工資2000元(低於3500元)，年終獎也發了3萬元。由於其月工資低於3500元，在年終獎交税方面有一定的抵扣。具體是用[30000-(3500-2000)]÷12，而不是直接30000÷12，獲得商數2375元，再將商數與上表2比對，對應級數為2，該級數税率為10%，速算扣除數為105。由此根據公式，3萬元年終獎需交納的個税為：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。

　　年終其他各類獎金如何交税

年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來説，每個公司都會設置以上各種名目的獎金，以此激勵員工好好幹。對於此類獎金，操作很簡單，一律與當月工資、薪金收入合併，按規定繳納個人所得税。

案例三：甲2016年的月基本工資為5000元，年末獲得優秀員工獎10000元，季度優秀獎10000元，加班獎1000元，考勤獎1000元。各類獎金合併入工資再減去五險一金及免徵額，年末合計應納税所得額為23500元，該金額對應税率為25%，速算扣除數1005，故最終納税額為：23500×25%-1005=4870元。

　　怎樣的'薪酬組合可以少交個税

既然基本工資和年終獎也要扣税，那兩者之間是否存在着最佳組合從而使合計交税最少呢?答案是肯定的。

假設南京居民甲和乙，税前總收入相同，都是12萬元，只是結構略有差別。甲：基本工資5000元，年終獎6萬元;乙：基本工資8000元，年終獎2.4萬元。在此結構下，甲乙納税情況如下表3：

從表3可以看出，甲與乙雖然税前收入總和一樣，但甲比乙要多交7000元左右的税，到手收入也比乙少了300多元。由此可見，年收入一樣，年終獎高的扣税多很多。在此提醒，在員工總收入恆定的情況下，平時員工多拿工資、年終少拿年終獎，可以少交個税。

　　年終獎分批發放可以少交税

在年終獎發放上，很多公司採取分批次發放的方式，即年中發一部分，年底再發一部分，也有公司分攤到12個月發。難道説，分批發放可以少交税?

税法規定，在一個納税年度內，對每一個納税人，年終獎的計税辦法只允許採用一次，其餘情況下都要以個人所得税計税。這就意味着，分批發的時候，只有其中一次可以採取年終獎扣税方法，其他需合併在工資裏繳納個人所得税。沿用上表3案例，假設甲乙的年終獎分兩次發，年中發一半，年末發一半，年中那一半按年終獎扣税方法計算，年末那一半直接和工資合併納税。

從表4可以看出，當年終獎高、基本工資低時，年終獎分批發可以少交税;但當年終獎低、基本工資高時，年終獎分批發反而大大加重了税負。因此，年終獎分批發並不一定可以少交税。當前很多企業將年終獎分批發，目的並非避税，而是藉此留住員工，加大員工跳槽的成本。然而，以這種方式留住員工，只能是一時之舉，並非長久之計，企業老闆們還是要注重平時多多提高員工福利，讓員工感到滿意才是上策。

　　年終獎千萬別多要“一塊錢”

一般來説，多即是好，但對於年終獎來説，卻不一定。如果老闆一任性，給你多發一元錢，你卻要為此多交1000多元的税，得不償失。

由表5可知，當年終獎為18000元時，若多發一元錢，需多交1155.1元個税，到手年終獎反而少了千元。具體來説，當年終獎在18000元，到手收入為17460元，當年終獎增加至18000-19283.33元時，到手年終獎反而不到17460元。經測算，類似的區間共有六組，分別為18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420001-447500元、660001-706538.46元、960001-1120000元。在此提醒：如果你的年終獎落在這些區間裏，一定要任性地跟老闆或財務説，多出來的獎金我不要了。