税務師考試《税法》考生科目特點及複習建議

税務師考試科目共五科，各科目之間既有聯繫，也有區別，下面是小編為大家整理的税務師考試《税法》考生科目特點及複習建議，歡迎參考~

　　税務師考試《税法》考生科目特點及複習建議

一、《税法一》考試特點

首先從內容上來説，在税務師考試的五個科目中，《税法一》和《税法二》涉及的內容是相對比較少的，考試難度也相對較小，《税法一》側重講解以流轉税為主的幾個税種。雖然涉及的税種不多，但是考查的內容非常細緻，要求考生對每個税種的税收要素，尤其是應納税額的計算掌握的非常紮實。2016年税務師考試真題中減少了8道多項選擇題，計算題由原來的兩道增加到四道，也可以看出考試命題趨勢的變化。

二、學習方法建議

針對《税法一》考試的特點，《税法一》的學習應該從兩方面着手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習各個税種。全面把握、突出重點，則是根據《税法一》科目內容的特點，縱觀全書，把學習的重心放在增值税和消費税這兩個實體法税種上，這兩章考查的分值可以佔到總分值的60%。

細節上，做大量練習，要想通過考試必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規律，發現自身的薄弱環節，從而提大學聯考試成績。税務師考試的題量非常大，達到“會做”的程度是不夠的，一定要達到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規定時間是無法做完題目的。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如中華會計網校的“夢想成真”系列輔導書，但是資料不是越多越好，多了反而不利於學習，建議根據自身情況選擇應試指南或者經典題解任意一本輔導書即可。三、《税法一》考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。

1.税法的基本原理，包括税法的原則、税法的效力與解釋、税收實體法要素、税收程序法、税收法律關係、税收立法、税法的建立和發展等。

2.增值税納税人的分類、增值税的徵税範圍、税率、計税方法、税收優惠、應納税額的計算、增值税出口退(免)税、增值税專用發票的使用和管理、申報與繳納。

3.消費税的納税人、税目與税率、計税依據、外購或委託加工應税消費品連續生產准予抵扣的範圍，應納消費税的計算、申報與繳納。

4.其他税種的納税人、徵税範圍、計税依據、應納税額的計算、税收優惠及申報與繳納。

5.税收管轄權的內涵和分類方法、約束税收管轄權的國際慣例、國際税收抵免制度、國際避税和反避税的基本方法。

一、《税法二》考試特點

《税法二》側重講解以所得税為主的幾個實體法税種，和《税法一》中的實體法税種共同構成我國的税收實體法體系。本科目的難度在税務師考試中也是比較小的，2016年考試真題中也是減少了8道多項選擇題，計算題由原來的兩道增加到四道。從考試命題的趨勢來説，《税法二》考試更注重應納税額的計算。

二、學習方法建議

1.熟悉教材

《税法二》科目會考查的知識點是非常細緻的，尤其是企業所得税一章中會考查很多記憶性的內容，所以需要對教材非常熟悉。

2.抓住當年的重點、難點

在複習過程中，對重點內容要多看、多做練習，力求熟練掌握教材的重點內容。難點內容往往是複習備考過程中的絆腳石，所以要認真閲讀教材相關的內容，理解税收規定的原理進而掌握税收政策。對於企業所得税、個人所得税、土地增值税三個重點章節一定要多花時間和精力。

3.多做練習

税法中有一些政策是比較抽象的，較難理解，可以通過做題來理解掌握相關的知識點。另外，税法會考查的內容非常細緻，很多考點設置的.陷阱比較隱蔽，需要通過多做題來熟悉考試的出題思路，在做題的過程中要善於總結和歸納。

4.重視歷年考題

研究歷年考試命題模式與解答思路是考試應試中的“必要程序”，無論是對考試時間的把握，還是出題的思路，諸多方面都會讓你更加貼近考試。偶爾税務師考試中還可能會出現前幾年考題中的個別原題。

三、《税法二》考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。

1.企業所得税納税人、徵税對象與税率、應納税所得額的計算、資產的所得税處理、資產損失税前扣除的所得税處理、企業重組的所得税處理、應納税額的計算、房地產開發經營業務的所得税處理、税收優惠、特別納税調整。

2.個人所得税徵税對象、税率與應納税所得額的確定、應納税額的計算、減免税優惠、徵收管理。

3.土地增值税徵税範圍、納税人和税率、轉讓房地產增值額的確定、應納税額的計算、減免税優惠、徵收管理。

4.其他各税種納税人、徵税對象、計税依據、應納税額的計算、徵收管理。