2017年税務師考試《税法二》模擬試題

導讀:失敗是什麼?沒有什麼，只是更走近成功一步;成功是什麼?就是走過了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是yjbys網小編整理的關於2017年税務師考試《税法二》模擬試題，供大家備考。

1. 根據企業所得税的相關規定，下列支出不能作為長期待攤費用的是(　　　)。

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.外購房屋發生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

2. 下列關於企業所得税的説法中，正確的是(　　　)。

A.企業通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納税

B.居民企業直接投資於其他居民企業取得的股息、紅利所得免徵所得税

C.房地產開發企業開發經濟適用房預交所得税的預計毛利率不得低於5%

D.企業因特殊納税調整而被加收的利息可以在當年計算應納税所得額時扣除

3. 下列損失可由企業自行計算並在所得税前扣除的是(　　　)。

A.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B.固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失

C.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

D.與債務人達成債務重組協議無法追償的損失

4. 下列有關企業合併的`説法中，符合企業所得税特殊性税務處理規定的是(　　　)。

A.被合併企業合併前的相關所得税事項由合併企業承繼

B.被合併企業未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合併企業

C.被合併企業可要求合併企業支付其合併資產總額75%的貨幣資金

D.被合併企業股東取得合併企業股權的計税基礎以市場公允價值確定

5. 下列關於房地產開發企業收入確認的企業所得税處理，錯誤的是(　　　)。

A.採取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現

B.採取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應於實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現

C.企業將開發產品用於捐贈、贊助、對外投資，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入的實現

D.採取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應於實際收到日確認收入的實現

6. 下列關於房地產開發企業成本、費用扣除的企業所得税處理，正確的是(　　　)。

A.開發產品整體報廢或毀損的，其確認的淨損失不得在税前扣除

B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高於實際成本的10%在税前扣除

C.企業集團統一融資再分配給其他成員企業使用，發生的利息費用不得在税前扣除

D.開發產品轉為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在税前扣除

7. 下列關於房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得税處理，正確的是(　　　)。

A.部分房屋未銷售的，清算相關税款時可按計税成本預提費用

B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%預提費用

8. 下列關於非居民企業核定徵收企業所得税的税務處理，正確的是(　　　)。

A.應納税所得額=成本費用總額/(1+經税務機關核定的利潤率)

B.應納税所得額=經費支出總額/(1-經税務機關核定的利潤率+營業税税率)

C.非居民企業會計資料健全可以查賬徵收的，税務機關有權核定其應納税所得額

D.税務機關核定從事管理服務的非居民企業所得税時，可在30%~50%間確定利潤率

9. 非居民企業拒絕代扣税款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納税款的款項，並向其主管税務機關報告和報送書面情況説明的時限是(　　　)日。

A.1

B.3

C.5

D.7

10. 甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計税基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性税務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得税(　　　)萬元。

A.250

B.270

C.280

D.300

11. 2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的淨值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得税(　　　)萬元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

12. 某外國企業常駐中國代表機構2009年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當地主管税務機關核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業税税率為5%。該代表機構2009年應繳納企業所得税(　　　)萬元。

A.16.19

B.40.18

C.16.07

D.40.13

13. 根據企業所得税相關規定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低於(　　　)年。

A.3

B.5

C.7

D.10

14. 某商業企業2010年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元，税前扣除項目金額共計857.2萬元。2010年度該企業應繳納企業所得税()萬元。

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

15. 在預約定價安排執行期內，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應向税務機關書面報告，税務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業書面報告之日起(　　　)日內。

A.15

B.30

C.45

D.60

16. 下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得税的是(　　　)。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休後再受僱取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

17. 個人在中國境內兩處或兩處以上取得應税所得的，個人所得税自行申報的納税地點是(　　　)。

A.收入來源地

B.税務局指定地點

C.納税人户籍所在地

D.納税人選擇並固定一地

18. 中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區。李某稿酬所得應繳納個人所得税(　　　)元。

A.3640

B.3808

C.4480

D.4760

19. 根據個人所得税股票期權的相關規定，下列税務處理中，正確的是(　　　)。

A.分得的股息按“工資、薪金所得”税目繳納個人所得税

B.股票期權轉讓淨收入應按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”税目繳納個人所得税