2017税務師考試《税法二》仿真模擬題及答案

　　一、單項選擇題

1.下列各項中，不屬於土地增值税納税人的是(　)。

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房後出售房產的合作企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用於抵押的企業

2.下列行為中，應當繳納土地增值税的是(　)。

A.將房屋產權贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房後分配自用的

C.以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的

D.2009年3月份甲某轉讓個人居住用房

3.企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用為5%;該企業允許扣除的房地產開發費用為(　)萬元。

A.400

B.350

C.650

D.750

4.計算土地增值税時，下列費用不準予從收入總額中扣除的是(　)。

A.建房貸款超期支付的利息

B.開發小區的供電、供水支出

C.出售舊房過程中的評估費用

D.開發間接費用

5.某外資工業企業2009年轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的税金已經全部付清，已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該單位的轉讓行為應繳納土地增值税額(　)萬元。

A.380.1

B.381

C.389.1

D.470.1

6.某服裝生產企業2009年12月轉讓一幢舊的生產車間，取得轉讓收入600萬元，繳納相關税費共計25萬元。該生產車間原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需800萬元，該生產車間經評估還有4成新。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值税為(　)萬元。

A.84.75

B.22.5

C.25.5

D.14.5

7.下面情形中，不屬於主管税務機關可要求房地產開發企業進行土地增值税清算的是( 　)。

A.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納税人審批註銷税務登記但未辦理土地增值税清算手續的

D.已竣工驗收的房地產開發項目70%銷售，其餘可銷售部分自用或出租的

8.以下屬於主管税務機關要求納税人進行土地增值税清算，而不是納税人應進行土地增值税的清算的是(　)。

A.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

D.直接轉讓土地使用權的

9.依據土地增值税相關規定，納税人辦理納税申報的期限是(　)。

A.簽訂房地產建築合同之日起30日內

B.自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過户登記手續之日起7日內

D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起l0日內

　　二、多項選擇題

1.土地增值税的特點包括(　)。

A.採用扣除法計算增值額

B.採用評估法計算增值額

C.實行超額累進税率

D.徵收管理上實行按次徵收

E.以轉讓房地產取得的增值額為徵税對象

2.下列各項中，不徵或免徵土地增值税的有(　)。

A.以房地產使用權抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的

B.以房地產對外出租的

C.被兼併企業的房地產在企業兼併中轉讓到兼併方的

D.以出地、出資雙方合作建房，建成後又轉讓給其中一方的

E.企業與個人之間交換的房地產

3.按照土地增值税徵收管理的有關規定，下列項目中屬於房地產評估機構的責任和義務的有(　)。

A.向税務機關提供房產買賣合同

B.向税務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料

C.對評估結果的真實性、合法性負法律責任

D.嚴格按税法規定的辦法進行應納税房地產的價格評估

E.在執業過程中，必須遵守職業道德

4.下列項目中，計徵土地增值税時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的包括(　)。

A.出售新房屋及建築物的

B.出售舊房屋及建築物的

C.虛報房地產成交價格的

D.以房地產進行投資聯營的

E.提供扣除項目金額不實的

5.下列情形中(　)應採取預徵方法徵收土地增值税後清算税款的徵税辦法。

A.開發小區先行轉讓部分房地產的

B.預售商品房的

C.賒銷舊房地產的

D.合作建房分別出售的

E.建造普通標準住宅出售的

6.下列各項中，房地產開發公司應當或可以進行土地增值税清算的有房地產開發公司應當或者税務機關可要求納税人進行土地增值税清算的有(　)。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目全部竣工完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

E.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

7.下列各項行為中，可以免徵土地增值税的有(　)。

A.企業與企業之間的房地產交換

B.私營企業的房地產評估增值

C.無力償還借款，以房屋作抵押

D.雙方合作建房，建成後分房自用的

E.因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓

8.下列對法人轉讓房地產的納税地點的説法正確的有(　)。

A.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，可在辦理税務登記的原管轄税務機關申報納税

B.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，可在受讓人機構所在地税務機關申報納税

C.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在辦理税務登記的原管轄税務機關申報納税

D.轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致的，則應在房地產坐落地的主管税務機關申報納税

E.納税人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納税

　　三、計算題

1.某市一內資房地產開發企業2009年有關經營情況如下：

(1)2月1日與當地建設銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。

(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用於開發寫字樓和商品房，合同記載土地使用權為60年，2月末辦完相關權屬證件。

(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發)於11月30日竣工，按合同約定支付建築承包商全部土地的“三通—平”費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓佔地面積12000平方米，建築面積60000平方米。

(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規定全部款項於12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客户辦理;其餘10000平方米與某企業合作投資興辦五星級酒店，共擔風險，該酒店2009年由於剛開業出現虧損，未分配利潤。

(5)在售房過程中發生銷售費用1500萬元;發生管理費用(不含印花税)900萬元。

(説明：計算土地增值税開發費用的扣除比例為10%)

要求：根據所給資料，回答下列問題：

(1).徵收土地增值税時應扣除的取得土地使用權支付的金額為(　)萬元。

A.633

B.600

C.840

D.620

(2).徵收土地增值税時應扣除的開發成本金額為(　 )萬元。

A.6200

B.6100

C.7320

D.6000

(3).徵收土地增值税時應扣除的開發費用和其他項目金額為(　 )萬元。

A.1860

B.1936

C.1420

D.2448

(4).2009年應繳納的土地增值税為( 　)萬元。

A.2510.4

B.1965

C.2019

D.2078