2016年註冊税務師考試《税法二》習題
2016年注會的戰役已經正式打響,你是已經選好了科目、買好了教材準備大幹一場,還是依然在患得患失、躊躇不前?與其思緒萬千,不如腳踏實地、且行且惜。以下是yjbys網小編整理的關於註冊税務師考試《税法二》習題,供大家備考。
1、2011年某房地產開發公司銷售其新建的商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該公司支付的與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元,該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息,該商品房所在地的省政府規定計徵土地增值税時房地產開發費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納有關税金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值税為( )萬元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
[答案]B
[解析]銷售收入為14000萬元,扣除項目合計金額=土地使用權費及開發成本4800+房地產開發費用4800×10%+相關税金770+加計扣除費用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元),土地增值額=14000-7010=6990(萬元),增值額與扣除項目比例=6990/7010=99.71%<100%,土地增值税額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。
2、對確定需要進行土地增值税清算的項目,由主管税務機關下達清算通知,納税人應當在收到清算通知之日起( )日內辦理清算手續。
A.30
B.15
C.60
D.90
[答案]D
[解析]由於辦理清算手續比較複雜,所以時間較長,納税人應當是在收到清算通知之日起90日內辦理清算手續。
3、根據土地增值税法律制度的規定,下列項目中,可以免徵土地增值税的是( )。
A.國家機關轉讓自用的房產
B.税務機關拍賣欠税單位的房產
C.企業之間交換房產
D.因為國家建設需要而被依法徵用的房產
[答案]D
[解析]轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附着物並取得收入的單位和個人,包括中外資企業、行政事業單位、中外籍個人,應繳納土地增值税;選項ABC屬於應納土地增值税的情況;選項D屬於免徵土地增值税的情況。
4、2012年3月,某企業轉讓一處2008年7月購置的辦公用房,轉讓時不能取得評估價格,原購房發票註明購房款200萬元,購入時繳納契税6萬元,轉讓時繳納營業税、城建税、教育費附加合計27.5萬元,繳納印花税0.25萬元,上述金額和憑證均經過主管税務機關的確認,則該房產計算土地增值税時可扣除的金額是( )萬元。
A.214.7
B.263.75
C.273.75
D.276.5
[答案]C
[解析]該房產計算土地增值税時可扣除的金額=200×(1+5%×4)+6+27.5+0.25=273.75(萬元)。
5、2011年某房地產開發公司銷售其新建的商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該公司支付的與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元,該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息,該商品房所在地的省政府規定計徵土地增值税時房地產開發費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納有關税金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值税為( )萬元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
[答案]B
[解析]銷售收入為14000萬元,扣除項目合計金額=土地使用權費及開發成本4800+房地產開發費用4800×10%+相關税金770+加計扣除費用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元),土地增值額=14000-7010=6990(萬元),增值額與扣除項目比例=6990/7010=99.71%<100%,土地增值税額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。
6、根據土地增值税法律制度的規定,下列屬於土地增值税徵税範圍的是( )。
A.張某把自有的`房產贈與其兒子
B.李某把房產對外出租
C.王某把房產贈與其朋友陳某
D.劉某對其的房產進行評估,併發生了增值
[答案]C
[解析]選項C屬於土地增值税的徵税範圍。其他選項均不屬於土地增值税的徵税範圍。
多選題:
7、根據土地增值税法律制度的規定,下列關於土地增值税的納税地點,表述正確的有( )。
A.納税人是法人的,當納税人轉讓的房地產的坐落地與其機構所在地或經營所在地同在一地時,可在辦理税務登記的原管轄税務機關申報納税
B.納税人是法人的,如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不在一地,則應在房地產坐落地的主管税務機關申報納税
C.納税人是法人的,納税人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的,應按房地產所在地分別申報納税
D.納税人是個人的,當納税人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時,可在其住所所在地税務機關申報納税
E.納税人是個人的,如果轉
[答案]ABCD
[解析]納税人是個人的,如果轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地不在一地,則應在房地產坐落地的主管税務機關申報納税。
-
2017税務師考試《税法二》衝刺分析題
税務師考試科目共設《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服務實務》、《涉税服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時,成績滿分為140分。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法二》衝刺分析題,供大家備考。綜合分析題(一)某...
-
2012註冊税務師考試《税法一》真題及答案解析
一、單項選擇題(每題1.00分)1、為了確保國家課税權的實現,納税人通過行政複議尋求法律保護的前提條件之一,是必須事先履行税務行政執法機關認定的納税義務,否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優於實體B.實體從舊,程序從新C.特別法優於普通法D.法律不溯...
-
2017註冊税務師《財務會計》章節高分突破試題
第十四章所有者權益一、單項選擇題1.在接受投資時,有限責任公司應通過()科目核算。A.未分配利潤B.盈餘公積C.股本D.實收資本2.在下列事項中,不會引起實收資本或股本發生增減變動的是()。A.債務轉為股本B.將盈餘公積轉增資本C.實際發放股票股利D.回購庫存股3.A公...
-
2017年税務師考試《税收相關法律》衝刺習題
導讀:在尋求真理的長河中,唯有學習,不斷地學習,勤奮地學習,有創造性地學習,才能越重山跨峻嶺。以下是yjbys網小編整理的關於2017年税務師考試《税收相關法律》衝刺習題,供大家參考。單項選擇題1、行政機關作出行政行為時,應當在作出的具體行政措施與所要達到的行政目...