2017税務師考試《税法二》衝刺分析題

税務師考試科目共設《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服務實務》、《涉税服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法二》衝刺分析題，供大家備考。

　　綜合分析題

(一)某市一家汽車輪胎生產企業為增值税一般納税人，2012年度相關經營情況如下：

(1)銷售汽車輪胎7000個，每個不含税售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元，保險費用和裝卸費用16萬元，取得運輸發票;

(2)銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，已按規定計算消費税及增值税;

(3)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業務成本10萬元;

(4)發生其他銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元;

(5)發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、技術開發費80萬元、10萬元無形資產(研發費用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產的年攤銷額;

(6)營業外支出中列支固定資產盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;

(7)所得税前准許扣除的`營業税金及附加60.69萬元;

(8)12月份購買安全生產專用設備，取得普通發票上註明價款為85萬元;

(9)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納税所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規定税率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規定的税率為30%;從A國分回税後利潤230萬元。

(注：支付的運費均已取得相應的運費發票，涉及審批手續的事項已通過審批)

79、計箅企業所得税前准許扣除的銷售(營業)成本是(　　)萬元。

A.710

B.750

C.700

D.740

【正確答案】B

80、計算企業所得税前准許扣除的銷售費用是(　　)萬元。

A.237

B.280.9

C.203

D.380.9

【正確答案】D

81、計算企業所得税前准許扣除的管理費用是(　　)萬元。(不考慮加計扣除)

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

【正確答案】B

82、2012年境內應納税所得額是(　　)萬元。

A.100.41

B.245.41

C.205.51

D.200.41

【正確答案】A

83、2012年度企業計算應納税所得額時可直接扣除的税費是(　　)萬元。

A.895.20

B.898.60

C.900.23

D.937.60

【正確答案】B

84、2012年度該企業實現的會計利潤總額是(　　)萬元。

A.1704.90

B.1791.90

C.1822.40

D.1998.90

【正確答案】C