2016註冊税務師考試《税法二》衝刺題

2016年税務師考試時間確定為11月12日-13日，現在正式進入備考衝刺階段，為幫助考生做好各項備考準備，以下是yjbys網小編整理的關於註冊税務師考試《税法二》衝刺題，供大家備考。

　計算題

1、某市一家居民企業為增值税一般納税人，主要生產銷售彩色電視機，假定2013年度有關經營業務如下：

(1)銷售彩電取得不含税收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元。

(2)轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元。

(3)出租辦公樓取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值税專用發票註明材料金額50萬元、增值税進項税金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。

(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值税專用發票註明進項税額510萬元;支付不含税運費100萬，取得運輸業增值税專用發票。

(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元。

(6)管理費用850萬元，其中業務招待費90萬元。

(7)財務費用80萬元，其中含向非金融企業借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業貸款的'年利率為5.8%)。

(8)營業外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款150萬元。

(其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用。②取得的相關票據均通過主管税務機關認證)

要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

<1> 、企業2013年應繳納的營業税金及附加為( )萬元。

A、94.25

B、10

C、104.25

D、65.12

【參考答案】 C

【答案解析】 應繳納的增值税=8600×17%-8.5-510-100×11%=932.5(萬元)應繳納的營業税=200×5%=10(萬元)應繳納的城市維護建設税和教育費附加=(932.5+10)×(7%+3%)=94.25(萬元)應繳納的營業税金及附加=10+94.25=104.25(萬元)

<2> 、企業2013年實現的會計利潤為( )萬元。

A、844.25

B、694.28

C、758.26

D、838.52

【參考答案】 A

【答案解析】 會計利潤=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-94.25=844.25(萬元)

<3> 、廣告費、業務招待費、財務費用應調整的應納税所得額為( )萬元。

A、135

B、137

C、11

D、46

【參考答案】 B

【答案解析】 銷售(營業)收入=8600+200=8800(萬元)廣告費用應調整的應納税所得額=1400-8800×15%=80(萬元)業務招待費×60%=90×60%=54(萬元)，銷售(營業)收入×0.5%=8800×0.5%=44(萬元)業務招待費應調整的應納税所得額=90-44=46(萬元)財務費用應調整的應納税所得額=40-500×5.8%=11(萬元)合計應調整應納税所得額=80+46+11=137(萬元)

<4> 、企業2013年度應繳納的企業所得税( )萬元。

A、100.46

B、200.10

C、152.36

D、112.49

【參考答案】 D

【答案解析】 公益性捐贈應調整的應納税所得額=150-844.25×12%=48.69(萬元)

企業所得税的應納税所得額=844.25+80+46+11+48.69-30-500-100×50%=449.94(萬元)

應繳納的企業所得税=449.94×25%=112.49(萬元)