2016年税務師職業資格考試《税法二》練習題
2016年税務師職業資格考試將於11月12、13日舉行,大家備考得怎樣了呢?下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師職業資格考試《税法二》練習題,希望大家好好練習。
多項選擇題
1. 根據企業所得税法律制度的規定,在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列收入中,應按收入全額計徵企業所得税的有( )。
A.股息 B.租金 C.特許權使用費 D.轉讓財產所得
【答案】ABC
【解析】實行源泉扣繳的非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納税所得額;取得的轉讓財產所得,以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納税所得額。
2. 根據企業所得税法律制度的規定,下列關於所得來源確定原則的表述中,正確的有( )。
A.提供勞務,按照勞務發生地確定
B.權益性投資資產轉讓所得,按照被投資企業所在地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定
D.特許權使用費所得,按照支付所得的企業所在地確定
【答案】ABCD
【解析】
1.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定。
2.提供勞務所得,按照勞務發生地確定。
3.轉讓財產所得
(1)不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。
(2)動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
(3)權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
4.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地(或者個人住所地)確定。
3. 根據企業所得税法律制度的規定,下列收入中,不屬於企業所得税免税收入的有( )。
A.財政撥款 B.國債利息
C.物資及現金溢餘 D.依法收取並納入財政管理的政府性基金
【答案】ACD
【解析】(1)選項AD:屬於不徵税收入(而非免税收入);(2)選項C:屬於應當徵税的'收入。
4.根據企業所得税法律制度的規定,下列收入中,屬於企業所得税免税收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的不徵税收入和免税收入孳生的銀行存款利息收入
B.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票的時間不足12個月取得的股息、紅利收入
D.財政撥款
【答案】AB
【解析】(1)選項C:屬於應當徵税的收入;(2)選項D:屬於不徵税收入(而非免税收入)。
5.根據企業所得税法律制度的規定,下列各項中,准予在企業所得税税前扣除的有( )。
A.納税人按照買賣合同約定支付的違約金
B.納税人繳納的消費税
C.企業之間支付的管理費
D.非金融企業向金融企業借款的利息支出
【答案】ABD
【解析】禁止扣除項目:
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得税税款。
3.税收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。
6.企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。
7.未經核定的準備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
9.與取得收入無關的其他支出。
6. 根據企業所得税法律制度的規定,下列資產中,計提的折舊可以在企業所得税税前扣除的有( )。
A.生產性生物資產
B.以經營租賃方式租出的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
【答案】AB
【解析】不得計提折舊扣除的固定資產
(1)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;
(2)以經營租賃方式租入的固定資產;
(3)以融資租賃方式租出的固定資產;
(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;
(5)與經營活動無關的固定資產;
(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。
7. 以下各項中,最低折舊年限為10年的固定資產是( )
A.建築物 B.生產設備 C.飛機 D.電子設備
【答案】BC
【解析】固定資產折舊的計提年限
1.房屋、建築物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
8. 根據企業所得税法律制度的規定,下列對無形資產的表述中,正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用,准予扣除
C.外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,不得扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低於5年
【答案】AB
【解析】(1)選項C:外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,准予扣除;(2)選項D:無形資產的攤銷年限不得低於10年。
9. 根據企業所得税法律制度的規定,下列對無形資產的表述中,正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用,准予扣除
C.外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,不得扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低於5年
【答案】AB
【解析】(1)選項C:外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,准予扣除;(2)選項D:無形資產的攤銷年限不得低於10年。
10. 根據企業所得税法律制度的規定,在計算應納税所得額時不得扣除的有( )。
A.企業之間支付的管理費
B.企業內營業機構之間支付的租金
C.非廣告性質的贊助支出
D.企業之間支付的違約金
【答案】ABC
【解析】企業之間支付的違約金可以在税前扣除。
-
臨時經營納税人設立登記如何辦理
導讀:臨時經營納税人設立登記如何辦理?臨時經營納税人到國税局和地税局辦理設立登記包括哪些流程?需要提交什麼材料?本文為你一一講解。税務登記指南之——臨時經營納税人設立登記辦理【事項名稱】臨時經營納税人設立登記【事項描述】具有以下情形的納税人申報...
-
2017年税務師《財務與會計》檢測練習題
導讀:越是到最後,越要堅持,就像長跑運動員最後的衝刺。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於2017年税務師《財務與會計》檢測練習題,想了解更多相關資訊請繼續關注考試網!1.某投資中心投資額為10000元,剩餘收益2000元,該企業預期最低投資報酬率為8%。則該...
-
2017年税務師考試《税法一》模擬試題附答案
學習有如母親一般慈愛,它用純潔和温柔的歡樂來哺育孩子,如果向它要求額外的報酬,也許就是罪過。下面是小編為大家搜索整理的註冊税務師考試訓練題,希望能給大家帶來幫助!更多精彩內容請及時關注我們應屆畢業生考試網!單選題1、某縣城一生產企業為增值税一般納税人...
-
註冊税務師《税法一》衝刺試題及答案
多做練習,可以增加自己對題型的熟悉程度。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於註冊税務師《税法一》衝刺試題及答案,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!單項選擇題(每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)1.下列與公眾信任原則...