2016年税務師《税法二》考試備考強化練習題

016年税務師職業資格考試時間為11月12、13日。下面是yjbys網小編提供給大家關於2016年税務師《税法二》考試備考強化練習題，希望對大家的備考有所幫助。

多選題

1、下列選項中，屬於實行加速折舊的同定資產範圍的有(　　)。

A.高新技術企業的固定資產

B.由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產

C.小型微利企業的固定資產

D.常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產

E.創投企業的固定資產

【正確答案】B，D

2、下列表述中，符合個人獨資企業和合夥企業納税規定的有(　　)。

A.個人獨資企業和合夥企業每一個納税年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收人15%的部分可以據實扣除，超過部分不得向以後納税年度結轉扣除

B.個人以獨資企業和合夥企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納税所得額計算繳納各自的所得税税額

C.個人獨資企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%

D.實行査賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵收以後，在原徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

E.個人獨資企業的生產經營所得包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得

【正確答案】C，D，E

3、根據個人所得税相關規定，加強髙收人者的股息、紅利所得管理的主要內容有(　　)。

A.加強股息、紅利所得徵收管理

B.加強利息所得徵收管理

C.加強個人從法人企業列支消費性支出的`管理

D.加強個人從投資企業借款的管理

E.加強個人消費支出的管理

【正確答案】A，B，C，D

4、下列與個人任職有關的收人中，可按全年一次性獎金的計税方法計算繳納個人所得税的有(　　)。

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兑現的年薪

D.實行績效工資辦法兑現的績效工資

E.機關單位的年終雙薪

【正確答案】A，C，D，E

5、以下各項所得適用超額累進税率形式的有(　　)。

A.工資薪金所得

B.股息所得

C.個人獨資企業的生產經營所得

D.承包承租經營所得

E.偶然所得

【正確答案】A，C，D

6、某出版社要出版作家的一本小説，由作家提供書稿，然後出版社委託翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發行，出版社與作家和翻譯人員達成協定，小説出版後作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列説法正確的有(　　)。

A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得税

B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得税

C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得税

D.作家應納的個人所得税是1.12萬元

E.翻譯人員應納的個人所得税是0.32萬元

【正確答案】A，B，D，E

7、根據個人所得税法的有關規定，下列説法正確的有(　　)。

A.解除勞動合同後乂再次任職、受僱的，對已繳納個人所得税的一次性經濟補償收人，應與再次任職、受僱的工資、薪金所得合併計算補繳個人所得税

B.個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由税務機關確定其費用標準，並決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用

D.實行查賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵税方式後，在查賬徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經費虧損不能跨企業彌補

【正確答案】D，E

8、根據個人所得税相關規定，下列關於個人所得税納税申報期限表述正確的有(　　)。

A.對於賬冊健全的個體工商户，其生產、經營所得應納的税款實行按年計算、分月預繳，由納税人在次月15日內申報預繳，年度終了後3個月彙算清繳，多退少補

B.扣繳義務人每月扣繳的税款，應當在次月7日內繳人國庫

C.分次取得承包、承租經營所得的納税人，為每次取得收入後7日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補

D.個人從境外取得所得的，其來源於中國境外的應納税所得按所得來源國税法規定免予繳納個人所得税，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管税務機關申報納税

E.對於從事採掘業取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計徵，自年度終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均並計算實際應納的税款，多退少補

【正確答案】A，D，E

9、下列情形中，應按照“特許權使用費”項目徵收個人所得税的有(　　)。

A.某電視劇編劇從任職的電視劇製作中心獲得的劇本使用費

B.出租土地使用權取得的收入

C.作者將自己的文學作品手稿拍賣取得的收入

D.轉讓土地使用權取得的收入

E.取得侵犯專利權的經濟賠償收入

【正確答案】A，C，E

10、下列各項中，房地產開發公司應當清算或者税務機關可要求其進行土地增值税清算的有(　　)。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目全部竣工完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

E.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【正確答案】A，B，C，E