2017税務師考試《涉税相關法律》提高題及答案

　　提高題一：

多項選擇題

1. 關於對納税人、扣繳義務人未繳少繳税款的追徵制度，下列説法正確的是( )。

A.因税務機關的責任造成少繳税款，税務機關可以在2年內要求納税人補繳税款和滯納金

B.對騙税，税務機關可以在15年內追徵納税人所騙取的税款

C.因納税人非主觀故意造成少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為5年

D.納税人因計算錯誤造成少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為3年，還要追徵滯納金

E.因税務機關的責任造成少繳税款，税務機關可以在3年內要求納税人、扣繳義務人補繳税款，但不得加收滯納金

2. 税收法律關係的消滅是指這一法律關係的終止，即其主體間權利義務關係的終止。下列( )屬於税收法律關係消滅的原因。

A.納税人依法如期履行納税義務

B.除法定的特殊情況外,未徵、少徵税款超過3年

C.納税人符合免税條件，並經税務機關審核確認後

D.某個税種被廢止，由此產生的税收法律關係歸於消滅

E.由於自然災害等不可抗拒的原因，被迫停產

3. 下列關於國際重複徵税問題的表述正確的有( )。

A. 國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係和國家相互之間的税收分配關係

B.目前國際上大量的税收協定是多邊的，雙邊税收協定相對較少

C.目前國際上最具影響力的兩個税收協定範本是“聯合國範本”和“OECD範本”

D.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係

E.當前，世界各國普遍接受地域税收管轄權優先的原則

4. 在國際税法規範中，下列説法中正確的有( )。

A.國際税法的主要內容包括有税收管轄權、國際重複徵税、國際避税與反避税等

B.當國際税收協定與國內税法發生衝突時，必須修改國內税法的某些徵收管理辦法

C.各國在談判簽訂國際税收協定後，雙方或多方仍有制定和修改國內税法的自主權

D.國際税收中性原則是指國際税收體制不應對涉外納税人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響

E.國際避税地通常是指不課徵消費税或增值税等間接税，或税率遠低於國際一般負擔水平,可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區

5. 税收法律關係的特點有( )。

A.體現國家單方面的意志

B.權利義務關係具有不對等性

C.主體的一方只能是國家

D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

E.納税人享有的權利多於納税人應盡的義務

6. 按照税收徵管法的規定，下列項目中屬於税收保全措施的有( )。

A.書面通知納税人的開户銀行凍結存款

B.扣押納税人的價值相當於應納税款的商品

C.查封納税人的價值相當於應納税款的商品

D.依法拍賣相當於應納税款的商品

E.納税期屆滿之前和責令繳納税款的期限之內，這是保全措施的一個時間條件

7. 關於税率及其形式，下列表述正確的有( )。

A.超率累進税率下，邊際税率等於平均税率

B.相對於全額累進税率而言，超額累進税率的計算方法複雜，但累進程度比較緩和

C.零税率表明納税人仍負有納税義務，但不需繳納税款

D.定額税率不受課税對象價值量變化的影響

E.免税、減税項目由國務院規定，任何地區、部門不得規定免税、減税項目

8. 根據我國現行增值税的規定，納税人提供下列勞務應當繳納增值税的有( )。

A.縫紉勞務

B.房屋的修理

C.符合條件的代購業務收取的手續費收入

D.銀行銷售金銀業務

E.郵政部門銷售集郵商品

9. 某銅礦開採企業為增值税一般納税人，2008年9月生產經營情況如下：採用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含税單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，9月份實際收到貨款60000元;當地銅礦資源税1.5元/噸。則下列表述正確的是( )。

A.該企業繳納資源税為3250元

B.該企業繳納資源税為3750元

C.該企業繳納增值税為12500元

D.該企業繳納增值税為13000元

E.該企業繳納增值税13000元，繳納資源税為2685元

10. 下列各項中，應視同銷售貨物行為徵收增值税的是( )。

A.將委託加工的貨物用於非應税項目

B.動力設備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

E.用自產產品抵債

11. 根據現行税法規定，下列消費品既徵收增值税又徵收消費税的有( )。

A.將委託加工收回的白酒重新貼標對外銷售

B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒

C.將外購化粧品直接對外無償捐贈

D.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產企業

E.煙酒經銷商店銷售外購的已税煙酒

12. 根據現行税法規定，下列消費品既徵收增值税又徵收消費税的有( )。

A.將委託加工收回的白酒重新貼標對外銷售

B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒

C.將外購化粧品直接對外無償捐贈

D.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產企業

E.煙酒經銷商店銷售外購的已税煙酒

13. 下列説法正確的有( )。

A.加油站以出售加油卡銷售成品油的，在售賣加油卡時，不徵收增值税

B.核力發電企業生產銷售電力產品，自核電機組正式商業投產之月起15年度內統一實行增值税先徵後退政策

C.供電企業採取預收電費結算方式的，納税義務發生時間為發行電量的當天

D.獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，應向其機構所在地主管税務機關申報納税

E.會員單位通過鑽石交易所進口銷往國內市場的毛坯鑽石，免徵國內環節增值税

14. 根據增值税有關規定，下列表述正確的是( )。

A.根據一般納税人的認定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低於180萬元的，不得認定為一般納税人，按小規模納税人徵税

B.增值税一般納税人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，不得計算抵扣進項税額

C.一般納税人取得的彙總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運費清單，允許計算抵扣進項税額

D.對註冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業，在進行税務登記時提出增值税一般納税人資格申請的，可直接認定為正式一般納税人並進行管理

E.發、供電企業之間互供電力，為雙方核對計數量、開具抄表確認單據的當天

15. 下列各項中，屬於增值税混合銷售行為的是( )。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客户提供裝飾服務

B.汽車製造公司在生產銷售汽車的同時又為客户提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客户提供後續安裝服務

D.電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

E.某化工公司在為客户提供塗料銷售的同時又提供後續粉刷服務

16. 下列關於出口貨物退(免)税的規定説法正確的是( )

A.企業出口貨物後，須在自報關出口之日起90天后第一個增值税納税申報截止之日向税務機關申報退(免)税

B.出口貨物退(免)税的地點是出口企業按規定申報出口退(免)税的所在地

C.出口貨物退(免)税的税種包括增值税、消費税和關税

D.我國現行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔

E.出口企業未在規定期限內申報退(免)税的貨物，應視同內銷貨物計提銷項税額或徵收增值税

17. 關於增值税專用發票的使用和管理，下列説法正確的有( )

A.在税務機關按非正常户登記失控增值税專用發票後，增值税一般納税人又向税務機關申請防偽税控報税的，可通過防偽税控報税子系統的逾期報税功能受理辦報税

B.納税人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值税的辦法，預繳的增值税可在本期增值税應納税額中抵減，抵減後預繳增值税仍有餘額的，不可以下期抵扣

C.受票方利用他人虛開的專用發票，向税務機關申報抵扣税款進行偷税的，處以偷税數額3倍以下的罰款

D.專用發票最高開票限額為100萬元及以下的，由區縣級税務機關審批

E.最高開票限額由一般納税人申請，税務機關依法審批即可

18. 某金店採取“以舊換新”方式銷售24K純金項鍊1條，新項鍊對外銷售價格5000元，舊項鍊作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;並以同一方式銷售某名牌金錶20塊，此表對外零售價每塊350元，舊錶作價50元。下列關於本題中以舊換新的陳述正確的是( )。

A.本期增值税銷項税為1307.69元

B.本期增值税銷項税為60819.2元

C.銷售貨物應徵消費税85.47元

D.繳納消費税為76元

E.金店銷售名牌金錶也需要繳納消費税

19. 關於金銀首飾消費税政策，下列( )陳述是正確的。

A.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，於受託方交貨時納税

B.用已税的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計税時一律不得扣除已納消費税

C.鍍金首飾仍屬於零售環節徵收消費税

D.納税人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含税價款計算消費税

E.鍍金首飾和鑽石屬於生產環節徵收消費税

20. 依據消費税的規定，下列關於捲煙消費税適用税率的説法中，錯誤的有( )。

A.捲煙分類計税的標準調整，由税務總局確定

B.自產自用捲煙一律按照捲煙最高税率徵税

C.白包捲煙不分徵税類別一律按照45%捲煙税率徵税

D.進口捲煙不分徵税類別一律按照的45%捲煙税率徵税

E.捲煙由於改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定徵税類別和適用税率

21. 下列消費税的納税地點表述正確的是( )。

A.納税人銷售的應税消費品和自產自用的應税消費品，除國家另有規定外，應向納税人核算地的税務機關申報繳納消費税

B.納税人到外縣(市)銷售或者委託外縣(市)代銷自產應税消費品，應事先向其所在地主管税務機關提出申請，應當在應税消費品銷售以後回納税人核算地或者所在地繳納消費税

C.納税人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產應税消費品的分支機構所在地繳納消費税

D.委託加工的應税消費品，一律由受託方向所在地的税務機關解繳消費税税款

E.委託加工的應税消費品，一般由受託方和委託方本着方便繳納的原則就近向税務機關解繳消費税税款

22. 下列表述中，符合營業税規定的有( )。

A. 郵政電信單位與其他單位合作，共同為用户提供郵政電信業務及其他服務並由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款後的餘額為營業額

B.政府舉辦的大學，從事會計師培訓取得收入，雙方分成取得的'收入不徵收營業税

C.企業和個人的營業税起徵點為：按期納税的每月營業額200～800元;按次納税的每次(日)營業額50元

D.納税人自建住房銷售給本單位職工，屬於銷售不動產行為，應照章徵收營業税

E.公路管理和養護活動、航道的養護和疏浚活動，此項活動應歸為“交通運輸業”

23. 外國甲企業在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業將該房產銷售給乙企業，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業以該房產按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業，乙企業擁有丙企業8%的股份，並按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對於上述業務，下列營業税税務處理正確的有( )。

A.甲企業不繳納營業税

B.甲企業繳納營業税為160萬元，由甲企業向税務機關申報納税

C.甲企業繳納營業税為160萬元，由乙企業代扣代繳

D.乙企業不繳納營業税

E.境外單位或個人在境內發生應税行為而在境內未設有機構且沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人

24. 下列關於營業税的優惠政策的陳述，正確的是( )。

A.個人自建自用不動產銷售時免徵營業税

B.對企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房的收入，暫免徵營業税

C.對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放個人住房貸款取得的收入，免徵營業税

D.促進殘疾人就業的營業税優惠政策僅適用於提供“服務業”税目(含廣告業)取得的收入佔主營業務收入達到50%的單位

E.對符合條件的國家大學科技園向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收免徵營業税

25. 關於資源税的納税地點，下列表述正確的有( )。

A.資源税納税人應向開採或生產所在地主管税務機關納税

B.跨省開採的，在開採所在地納税

C.扣繳義務人應向收購地税務機關繳納

D.省內開採的，只能在機構所在地主管税務機關繳納

E.省內開採的，只能在開採地主管税務機關繳納