2017年税務師考試《涉税相關法律》模擬題及答案

每年報考税務師的人都很多，但是怎樣才能從眾多的報名者中脱穎而出呢?好的模擬題是關鍵。下面是yjbys小編為大家帶來的涉税相關法律模擬題。歡迎閲讀。

多項選擇題

1、下列關於行政處罰基本原則的表述正確的有( )。

A、行政處罰法定原則要求行政處罰依據、種類、主體、程序、形式、職權職責均為法定

B、對違法行為給予行政處罰的規定必須公佈，這體現了處罰公開原則

C、行政處罰要遵循一事不二罰原則，即對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰

D、作出罰款決定的機關與收繳罰款的機構分立，體現了職能分離原則

E、相對人對行政機關給予的行政處罰，享有陳述權、申辯權，體現了保障相對人權益原則

2、下列關於行政處罰的設定，説法不正確的有( )。

A、法律可以設定各種行政處罰

B、行政法規可以設定限制人身自由的行政處罰

C、行政法規可以設定罰款的行政處罰

D、地方性法規可以設定吊銷企業營業執照的行政處罰

E、地方性法規可以設定限制人身自由的行政處罰

3、運輸公司指派本單位司機運送白灰膏。由於泄漏，造成沿途三個市轄區的路面大面積嚴重污染。司機發現後即向公司彙報。該公司即組織人員清掃被污染路面。下列説法正確的有( )。

A、路面被污染的沿途三個區的執法機關對本案均享有管轄權，如發生管轄權爭議，由三個區的共同上級機關指定管轄

B、運輸公司所在地的行政機關對該案件有權管轄

C、對該運輸公司應當依法從輕或者減輕行政處罰

D、本案的違法行為人是該運輸公司

E、本案的違法行為人是該運輸公司和司機

4、關於受委託組織行使行政處罰權的下列表述，正確的有( )。

A、行政機關可以根據需要自主決定是否將行政處罰權委託給其他組織或個人

B、委託行政機關對受委託組織實施行政處罰權的後果承擔法律責任

C、受委託組織可以根據情況，經委託行政機關的批准，將行政處罰權再委託給其他組織或個人行使

D、受委託組織應在委託範圍內實施行政處罰

E、受委託組織必須是依法成立的管理公共事務的事業組織

5、劉某參加考試並取得某資格證書。後劉某所在市主管行政機關查明劉某在報名時提供的材料系虛假材料，於是向劉某送達《吊銷行政許可證件告知書》。劉某提出聽證申請，根據《行政處罰法》和《行政許可法》的規定，下列説法正確的有( )。

A、劉某應當在接到告知書5日內提出聽證申請

B、行政機關應當在接到劉某申請之日起7日內舉行聽證程序

C、該行政處罰案件的調查人員不得參加聽證程序

D、如果劉某提供虛假資料的情況屬實，且該行政許可是直接關係公共安全的事項，劉某在3年內不得再次申請該行政許可

E、如果最終該行政機關作出吊銷行政許可證件的決定，應依照法定程序將其註銷

6、某市技術監督局根據舉報，對力青公司進行突擊檢查，發現該公司正在生產偽劣產品，立即查封了廠房和設備，事後作出了沒收全部偽劣產品並處罰款的決定。力青公司既不申請行政複議，也不提起行政訴訟，且逾期拒絕履行處罰決定。對於力青公司拒絕履行處罰決定的行為，技術監督局可以採取的措施( )。

A、申請人民法院強制執行

B、將查封的財物拍賣抵繳罰款

C、通知銀行將力青公司的存款劃撥抵繳罰款

D、每日按罰款數額的5%加處罰款

E、每日按罰款數額的3%加處罰款

7、A省B區國税局在調查陳強的騙取出口退税行為時，發現違法行為人陳強曾多次虛開增值税專用發票，涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任，根據相關規定，下列説法正確的有( )。

A、該區國税局應當立即指定2名執法人員組成專案組專門負責，核實情況後提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報移送公安機關審批

B、該區國税局正職負責人在接到涉嫌移送犯罪案件的書面報告後，應當在3日內作出是否批准的決定

C、公安機關對税務局移送的陳強涉嫌虛開增值税專用發票罪的案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字，如果案件不屬於本機關管轄的，應當在24小時內退回該區國税局

D、公安機關應當自接受税務局移送的案件之日起3日內，依法對所移送的案件進行審查

E、該區國税局將陳強的案件移送公安機關後，國税局決定對陳強的罰款處罰不停止執行，如果陳強犯罪行為成立的，人民法院對陳強判處罰金時，依法折抵相應罰金

8、某省B市國税局經羣眾舉報，經調查發現某企業2008年因虛假申報納税而偷逃税款4萬元，佔應納税額8%，該國税局在2008年7月1日對該企業作出責令限期補繳税款和滯納金的決定，並向該企業送達《税務行政處罰告知書》，擬對該企業處以4萬元的罰款。下列説法正確的有( )。

A、《税務行政處罰事項告知書》的內容必須包括：已經查明的違法事實、證據、擬將給予的行政處罰，有要求舉行聽證的權利

B、該企業對税務局作出的補繳税款的決定不服的，最晚可以在8月30日向A省國税局申請行政複議

C、該企業最遲應當在2008年7月4日提出聽證申請

D、當事人或者其代理人無正當理由不參加聽證的，聽證應當予以終止

E、當事人或者其代理人有此類嚴重行為致使聽證無法進行的，聽證主持人或者税務機關可以中止聽證

9、某納税人經申請取得某項發票使用許可後，税務機關發現該納税人多次實施發票違法行為。在税務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，該納税人要求舉行聽證。根據法律及有關規定，( )。

A、納税人的'聽證要求應當在税務機關告知聽證權利後5日內提出

B、納税人可以委託1至2人代理參加聽證

C、税務機關應當指定非本案調查人員主持聽證

D、納税人不承擔組織聽證的費用，但是法律、行政法規另有規定的除外

E、納税人不服税務機關在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權對此申請複議

多項選擇題

1、

【正確答案】ABDE

【答案解析】本題考核行政處罰的原則。《行政處罰法》第24條規定：“對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。”具體來講，一事不二罰是指對違法行為人的同一個違法行為，不得以同一事實和同一依據給予兩個(次)以上的同類(罰款)處罰，並不是不得給予兩次以上不同種類的行政處罰。所以選項C錯誤。

2、

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考核行政處罰的設定。法律可以設定各種行政處罰。限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定。行政法規可以設定除限制人身自由以外的行政處罰。所以選項B説法錯誤。地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰。所以選項D、E説法錯誤。

3、

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核行政處罰的管轄、行政處罰的適用。《行政處罰法》第20條規定，行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方政府具有行政處罰權的行政機關管轄。法律、行政法規另有規定的除外。第21條規定，對管轄發生爭議的，報請共同的上一級行政機關指定管轄。因為司機在運輸途中，對沿途的路面都造成了污染，所以沿途三個區的執法機關都享有管轄權。對於執法機構的管轄爭議，根據第21條的規定，應由共同上一級行政機關指定，所以選項A正確。《行政處罰法》第27條第(一)項規定，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害後果的;……本案中，運輸公司在污染事故發生後立即組織清掃，主動減輕路面被污染的後果，因此根據《行政處罰法》第27條的規定，應當對運輸公司從輕或減輕處罰。所以選項C正確。本案中，司機受單位的指派運送白石膏，其行為屬於職務行為，並不是司機個人行為，因此本案的違法行為人應是運輸公司，而不是司機個人。所以選項D正確，選項E錯誤。

4、

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考核委託實施行政處罰的相關規定。行政機關只能依法委託符合法定條件的組織行使行政處罰權，不得委託其他組織或者個人實施行政處罰。委託行政機關對受委託的組織實施行政處罰的行為應當負責監督，並對該行為的後果承擔法律責任。受委託組織在委託範圍內，以委託行政機關名義實施行政處罰;不得再委託其他任何組織或者個人實施行政處罰。受委託組織必須符合以下條件：依法成立的管理公共事務的事業組織;具有熟悉有關法律、法規、規章和業務的工作人員;對違法行為需要進行技術檢查或者技術鑑定的，應當有條件組織進行相應的技術檢查或者技術鑑定。

5、

【正確答案】DE

【答案解析】本題考核行政許可申請人的違法責任和行政處罰聽證程序。根據《行政處罰法》的規定，行政機關在作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當先行告知當事人具有聽證的權利。當事人要求聽證的，應在行政機關告知後3日內提出。所以選項A錯誤。行政機關在接到申請之後，舉行行政聽證程序的期限，《行政處罰法》沒有明確規定，所以選項B錯誤。本案的調查人員不得作為聽證主持人，但是要作為聽證參加人參加聽證的。所以選項C錯誤。根據《行政許可法》的規定，行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或者不予行政許可，並給予警告;行政許可申請屬於直接關係公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在1年內不得再次申請該行政許可。被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，行政機關應當依法給予行政處罰;取得的行政許可屬於直接關係公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在三年內不得再次申請該行政許可;構成犯罪的，依法追究刑事責任。所以選項D正確。行政許可證件依法被吊銷的，行政機關應當依法辦理有關行政許可的註銷手續。選項E正確。

6、

【正確答案】AE

【答案解析】本題考核行政處罰的強制執行。《行政處罰法》第51條規定，當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以採取下列措施：①到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;②根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;③申請人民法院強制執行。根據上述規定可知將查封扣押的財產拍賣或將凍結的存款劃撥抵繳罰款需要根據法律規定進行，而技術監督局並不具有法律規定的可以自行強制執行的權力，所以只能申請人民法院強制執行。

7、

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考核行政執法機關移送涉嫌犯罪案件程序。行政執法機關應當立即指定2名或2名以上的行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況後提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。所以選項A錯誤。公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字;其中，不屬於本機關管轄的，應當在24小時內轉送有管轄權的機關，並書面告知移送案件的行政執法機關。這裏接受移送的公安機關發現案件是不屬於自己管轄的，應當在24小時內將案件移送有管轄權的機關，而不是退回移送的行政機關。所以選項C錯誤。

8、

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核税務行政處罰。税務機關對法人或者其他組織作出10000元以上(含本數)罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《税務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經查明的違法事實、證據、行政處罰的法律依據和擬將給予的行政處罰，並告知有要求舉行聽證的權利。選項A錯誤，缺少“行政處罰的法律依據”。申請人對繳納税款的決定不服申請行政複議的，必須先依照税務機關根據法律、行政法規確定的税額、期限，繳納或者解繳税款及滯納金或者提供相應的擔保，方可在實際繳清税款和滯納金後或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的税務機關確認之日起60日內提出行政複議申請。所以選項B錯誤。税務行政處罰中，在被告知聽證權之日起3日內有權提出聽證要求。所以選項C説法正確。選項E錯誤，此時可以終止聽證。

9、

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核税務行政處罰聽證程序。當事人對税務機關作出的吊銷税務行政許可證件的行為不服，在被告知聽證權之日起3日內有權提出聽證要求，選項A錯誤。聽證費用由組織聽證的税務機關支付，不得由要求聽證的當事人承擔或者變相承擔。所以選項D錯誤。沒有選項E 這個規定。