2016年税務師考試《税法一》單選練習題

(1)某輪胎廠系增值税一般納税人，2012年11月發生如下業務：銷售汽車輪胎，開具的增值税專用發票上註明的價款為150萬元;銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入70.2萬元;將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發票註明價款為117萬元。已知輪胎的消費税率3%，則該廠本月應納的消費税為(　　)萬元。

A. 6.9

B. 7.5

C. 8.18

D. 8.78

(2)某地區宏偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元;館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元;書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業税為 (　　)萬元。(保齡球適用税率為5%)

A. 0.76

B. 0.98

C. 0.84

D. 1

(3)下列關於輔導期一般納税人的説法中，表述錯誤的是(　　)。

A. 新辦小型商貿批發企業的納税輔導期自主管税務機關製作《税務事項通知書》的當月起執行

B. 實行納税輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元

C. 輔導期納税人按規定預繳的增值税可在本期增值税應納税額中抵減，抵減後預繳增值税仍有餘額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值税

D. 某註冊資金為80萬元、職工8人的商貿企業被認定為一般納税人，其輔導期管理的期限為6個月

(4)某高新技術企業免税口一台設備，海關審定的進口價格為人民幣180萬元，海關監管期5年，該企業使用20個月後轉售。該企業上述業務補繳關税(　　)萬元。(關税税率為20%)

A. 0

B. 32

C. 24

D. 16

(5)下列選項中，關於營業税的相關規定表述正確的是(　　)。

A. 異地提供建築業勞務自應當申報納税之月起超過6個月沒有申報納税的，由機構所在地税務機關補徵税款

B. 納税人提供建築物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照服務業税目繳納營業税

C. 電影放映單位從電影票房收人中提取並上繳的國家電影事業發展專項資金，可以從其計税營業額中扣除

D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業主管部門合作開展考試的業務，應以其全部收入為營業額

(6)法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有(　　)。

A. 全面性

B. 專屬性

C. 判例性

D. 目的性

(7)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期後本息合計1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值1550萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業税為(　　)萬元。

A. 115

B. 68.5

C. 77.5

D. 105.6

(8)某小型商貿公司為增值税小規模納税人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元;代理福利彩票業務，取得手續費收入18000元。對上述業務税務處理正確的是(　　)。

A. 應納增值税11153.85元，應納營業税1000元

B. 應納增值税15752.21元，不繳納營業税

C. 應納增值税8446.60元，應納營業税1900元

D. 應納增值税11923.08元，不繳納營業税

(9)下述關於車輛購置税的政策陳述，不正確的是(　　)。

A. 因質量原因，車輛被退回生產企業或經銷商的，納税人應到車購辦申請退税

B. 最低計税價格是指國家税務總局依據車輛生產企業提供的車輛價格信息並參照市場平均交易價格核定的車輛購置税計税價格

C. 對國家税務總局未核定最低計税價格的車輛，主管税務機關可比照已核定的同類型車輛最低計税價格徵税

D. 納税人以外匯結算應税車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公佈的人民幣基準匯價，摺合成人民幣計算

(10)下列關於增值税放棄免税權的陳述，正確的`是(　　)。

A. 生產和銷售免徵增值税貨物或勞務的納税人要求放棄免税權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免税權聲明

B. 納税人在免税期內購進用於免税項目的貨物，取得的增值税扣税憑證還可以抵扣進項税額

C. 納税人自税務機關受理納税人放棄免税權聲明的次月起36個月內不得申請免税

D. 納税人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免税權

(11)下列關於税收管轄權的陳述，錯誤的是(　　)。

A. 税收管轄權是一個主權國家在税收管理方面所行使的在一定範圍內的徵税權力

B. 税收管轄權具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬於本國税收事務時不受外來干涉、控制和支配

C. 税收管轄權在國際税收形成後，才真正形成和出現

D. 目前世界上將税收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權

(12)下列關於增值税納税人的徵收率的説法中，表述不正確的是(　　)。

A. 小規模納税人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值税

B. 小規模納税人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值税

C. 一般納税人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣過進項税額的固定資產，按4%徵收率減半徵收增值税

D. 一般納税人銷售舊貨，按照4%的徵收率徵收增值税

(13)國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是(　　)。

A. 免税法

B. 税收饒讓

C. 直接抵免法

D. 間接抵免法

(14)下列不屬於車輛購置税免税範圍的是(　　)。

A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

B. 回國服務的留學人員用現匯購買的1輛進口小汽車

C. 長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車

D. 自2012年至2015年城市公交企業購置的公共汽電車輛

(15)按照現行增值税制度的規定，下列關於增值税減税、免税政策表述中正確的是(　　)。

A. 非營利性醫療機構的藥房分離為獨立的藥品零售企業，免徵各項税收

B. 軍需工廠之間為生產軍需品而相互協作的產品免徵增值税

C. 對污水處理勞務實行增值税即徵即退的政策

D. 寵物飼料免徵增值税

(16)2012年10月，某廣告公司為客户製作廣告並取得廣告業務收入600萬元，發生廣告製作支出38萬元，向媒體支付廣告發布費120萬元;所屬打字複印社取得營業收入110萬元，購買紙張發生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應繳納營業税(　　)萬元。

A. 24.O5

B. 26.19

C. 27.35

D. 29.5

(17)某單位進口一批鑽石，貨價1555萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用佔貨價的比例為3%。關税税率為30%.應向海關繳納關税税額為(　　)萬元。

A. 481.94

B. 498.43

C. 592.75

D. 682.8

(18)某油田開採原油5000噸，與原油同時開採的天然氣20000立方米，均已銷售，用於加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含税售價為5000元/噸，天然氣不含税售價為1.5元/立方米，原油、天然氣資源税税率為5%，該油田應納資源税税額為(　　)元。

A. 1150160

B. 1256500

C. 1250200

D. 1350860

(19)下列關於營業税税目的説法，正確的是(　　)。

A. 搬家業務屬於服務業——其他服務業

B. 代辦電信工程業務屬於服務業——代理業

C. 車、船、飛機等的裝飾、裝潢業務屬於建築業——裝修裝飾業

D. 經營遊覽場所屬於娛樂業——遊藝業

(20)下列關於減免税的説法，表述錯誤的是(　　)。

A. 起徵點屬於税基式減免

B. 跨期結轉屬於税基式減免

C. 將以前納税年度的經營虧損在本納税年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納税款，屬於税額式減免

D. 核定減免率屬於税額式減免