2016年税務師考試《税法一》精選練習題及答案
一、單項選擇題
根據我國個人所得税法律制度的規定,對於個人取得的稿酬所得,規定在適用20%税率徵税時,按應納税額減徵30%,這個税收優惠政策屬於( )。
A.税基式減免
B.税額式減免
C.税率式減免
D.免徵額減免
[答案]B
[解析]對於個人取得的稿酬所得,在按照20%的税率計算出應納税額以後,再按照應納税額的30%減徵,即只徵收70%的税額,這是税額式減免。
根據税收法律關係的規定,下列説法中不正確的是( )。
A.國家是真正的徵税主體
B.税務機關的徵税權可以行使,也可以選擇放棄
C.税務機關通過法律授權成為法律意義上的徵税主體
D.在税收法律關係中,權利義務具有不對等性
[答案]B
[解析]税務機關行使的徵税權是國家法律授予的,是國家行政權力的組成部分,具有強制力,並非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓,並且極具程序性。
下列選項中,不屬於税法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務院對税收行政法規的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B:屬於立法解釋。
下列選項中,不屬於税法的效力範圍的是( )。
A.税法的空間效力
B.税法的時間效力
C.税法對人的效力
D.税收法律高於税收行政規章的效力
[答案]D
[解析]税法的'效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。
在計算個人所得税時,對於個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進税率,這符合税法基本原則的( )。
A.税收法律主義原則
B.税收信賴合作主義
C.税收公平主義
D.實質課税原則
[答案]C
[解析]税收公平主義是税收負擔必須根據納税人的負擔能力分配,負擔能力相等,税負相同;當納税人的負擔能力相等時,以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
下列選項中,不屬於税收特徵的是( )。
A.強制性
B.無償性
C.穩定性
D.固定性
[答案]C
[解析]税收具有強制性、無償性和固定性的特徵。
二、多項選擇題
下列選項中,屬於税收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.迴避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納税制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]税收程序法的主要制度有:表明身份制度、迴避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
下列選項中,屬於税務機關職權的有( )。
A.税收檢查權
B.税收徵收權
C.依法辦理減、免税
D.代位權
E.撤銷權
[答案]ABDE
[解析]選項C:依法辦理減、免税是税務機關的職責,不是職權。
税法與行政法有着十分密切的聯繫,下列關於税法與行政法關係的表述中,正確的有( )。
A.税法體現的是單方意志,行政法體現的是雙方意志
B.税法具有經濟分配的性質,並且是經濟利益由納税人向國家的無償單向轉移,這是一般行政法所不具備的
C.税法與社會再生產,特別是與物質資料再生產的全過程密切相連,不論是生產、交換、分配,還是消費,都是税法參與調節,其聯繫的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.税法是一種義務性法規,並且是以貨幣收益轉移的數額作為納税人所盡義務的基本度量,而行政法大多為授權性法規,少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移
E.在税法法律關係中,居於領導地位的一方是國家;在行政法律關係中,居於領導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A:税法與行政法體現的都是國家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致;選項E:在税法和行政法律關係中,居於領導地位一方的都是國家。
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