註冊税務師考試《税法一》章節練習題

鞏固好自己的基礎知識，底盤就穩了。下面是小編分享的註冊税務師考試《税法一》章節練習題，歡迎大家練習！

一、單項選擇題

1、企業發生的下列行為中，不需要繳納消費税的是（ ）。

A、用自產的應税消費品換取生產資料

B、用自產的應税消費品支付代扣手續費

C、直接銷售委託加工收回的已税的應税消費品

D、在銷售數量之外另付給購貨方自產的應税消費品作為獎勵

2、某輪胎廠系增值税一般納税人，2012年11月銷售汽車輪胎，開具的增值税專用發票上註明的價款為100萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發票註明價款為58.5萬元。已知輪胎的消費税率3%，則該廠本月應納的消費税為（ ）萬元。

A、3.9

B、4.5

C、5.18

D、5.78

3、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具税控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費税是（ ）。

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D、7500元

4、下列各項中，不符合應税消費品銷售數量規定的是（ ）。

A、生產銷售應税消費品的，為應税消費品的銷售數量

B、自產自用應税消費品的，為應税消費品的生產數量

C、委託加工應税消費品的，為納税人收回的應税消費品數量

D、進口應税消費品的，為海關核定的應税消費品進口徵税數量

5、某汽車製造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費税為（ ）萬元。（消費税税率為5%，以上售價均為不含税價）

A、30

B、35

C、40

D、0

6、某酒廠2012年11月份生產一種新的糧食白酒，對外贊助0.5噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額税率為每斤0.5元，比例税率為20%。計算該廠當月應繳納的消費税為（ ）元。

A、5675

B、5125

C、6125

D、6360

7、納税人委託個體經營者加工應税消費品，消費税應（ ）。

A、由受託方代收代繳

B、由委託方在受託方所在地繳納

C、由委託方收回後在委託方所在地繳納

D、由委託方在受託方或委託方所在地繳納

8、應税消費品價格明顯偏低又無正當理由的，税務機關有權核定其計税價格。下列應税消費品應由國家税務總局核定計税價格的是（ ）。

A、遊艇

B、高爾夫球

C、高檔手錶

D、小汽車

9、下列關於石腦油、燃料油消費税政策的表述中，錯誤的是（ ）。

A、自2011年10月1日起，對生產石腦油、燃料油的企業對外銷售的用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，恢復徵收消費税

B、自2011年10月1日起，生產企業自產石腦油、燃料油用於生產乙烯、芳烴類化工產品的，按實際耗用數量暫免徵消費税

C、自2011年10月1日起，對使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴的企業購進並用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，按實際耗用數量退還所含消費税

D、2011年1月1日至9月30日，生產企業銷售給使用企業用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，照常徵收消費税

10、下列項目中，屬於應徵消費税的“小汽車”税目徵收範圍的是（ ）。

A、電動汽車

B、高爾夫車

C、中輕型商務客車

D、企業購進貨車改裝生產的商務車

11、實行復合計税徵税辦法的產品是（ ）。

A、石腦油

B、啤酒

C、糧食白酒

D、黃酒

12、納税人將應税消費品與非應税消費品以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售的.，應按（ ）。

A、應税消費品的平均税率計徵

B、應税消費品的最高税率計徵

C、應税消費品的不同税率，分別計徵

D、應税消費品的最低税率計徵

二、多項選擇題

1、根據消費税的有關規定，下列行為應徵收消費税的有（ ）。

A、某企業外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標後銷售的

B、某捲煙廠自產煙絲用於生產捲煙的

C、某化粧品生產企業將外購化粧品大包裝加工成小包裝後銷售的

D、某企業收回委託加工的已税輪胎直接銷售的

E、某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板

2、下列單位中不屬於消費税納税人的有（ ）。

A、生產銷售應税消費品（金銀首飾除外）的單位

B、委託加工應税消費品的單位

C、進口應税消費品（金銀首飾除外）的單位

D、受託加工應税消費品的單位

E、批發糧食白酒的單位

3、下列消費品移送使用時應繳納消費税的有（ ）。

A、將自產煙絲移送用於生產捲煙

B、自產捲煙用於職工福利

C、自產化粧品用作廣告樣品

D、將自產輪胎移送用於生產大卡車

E、外購煙絲移送用於生產捲煙

4、依據消費税的規定，下列應税消費品中，准予扣除外購已納消費税的有（ ）。

A、以已税煙絲為原料生產的捲煙

B、以已税珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾

C、以已税珠寶玉石為原料連續生產的金銀首飾

D、以已税潤滑油為原料生產的潤滑油

E、以已税杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆

5、下列關於金銀首飾消費税的説法中，表述正確的有（ ）。

A、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應併入金銀首飾的銷售額，計徵消費税

B、帶料加工的金銀首飾，應按受託方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計税依據徵税消費税

C、納税人採取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值税的全部價款確定計税依據

D、納税人採取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計税依據

E、受託代銷金銀首飾的，受託方也是消費税納税人

6、根據消費税現行政策的有關規定，下列説法正確的有（ ）。

A、納税人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應税消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算徵收消費税

B、白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費税計税價格高於銷售單位對外銷售價格60%以上的，税務機關暫不核定消費税最低計税價格

C、計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重複使用的塑料週轉箱的押金

D、捲煙在批發環節按照5%税率計徵消費税

E、自2012年1月1日起，捲煙消費税最低計税價格核定範圍為捲煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的捲煙

7、關於金銀首飾消費税政策，下列陳述正確的有（ ）。

A、金銀首飾出口不退、進口不徵消費税

B、用已税的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計税時一律不得扣除已納消費税

C、鍍金首飾仍屬於零售環節徵收消費税

D、納税人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含税價款計算消費税

E、翻新改制的金銀首飾，其納税義務發生時間為受託方交貨的當天

8、下列環節既徵消費税又徵增值税的有（ ）。

A、捲煙的生產和批發環節

B、金銀首飾的生產和零售環節

C、金銀首飾的零售環節

D、化粧品的生產環節

E、將汽車輪胎用於繼續生產小汽車的環節

9、下列貨物銷售徵收消費税的有（ ）。

A、汽車銷售公司代銷小汽車

B、汽車修理廠銷售汽車輪胎

C、金店零售金銀首飾

D、化粧品生產企業出口化粧品

E、手錶廠生產銷售高檔手錶