2015年註冊税務師《税法一》考試考前練習題

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　　一、單項選擇題

1. 2006年國家税務總局下發了《税收規範性文件制定管理辦法》，該辦法頒佈的目的是()。

A.規範全國税務系統税收規範性文件的制定目的

B.明確縣級税務機關不得制定涉税文件

C.規範省級以下税收規範性文件的制定程序

D.明確各級地方政府制定的涉税文件一律無效

2. 關於税收法律關係的特點，下列表達正確的是()。

A.作為納税主體的一方只能是徵税機關

B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關係具有對等性

D.具有財產所有權單向轉移的性質

3. 在我國封建社會賦税史上，首次由對人徵税轉為對物徵税、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦税改革是()。

A.兩税法

B.攤丁入畝

C.初税畝

D.一條鞭法

4. 減免税作為税收優惠政策的核心內容，體現了税法的統一性與靈活性的有機結合。下列關於税收減免税表述，正確的是()。

A.增值税即徵即退是税基式減免税的一種形式

B.增值税的減免税由全國人大規定

C.免徵額是税額式減免税的一種形式

D.零税率是税率式減免税的一種形式

5. 有關税法的法定解釋，下列表達正確的是()

A.國務院制定的《企業所得税法實施條例》屬於税法行政解釋

B.税法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是税法解釋的基本方法

D.國家税務總局制定的規範性文件可作為法庭判案的直接依據

6. 國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是()

A.免税法

B.税收饒讓

C.直接抵免法

D.間接抵免法

7. 關於轉讓定價税制，下列表述正確的是()。

A.轉讓定價税制是某一税種的專門税制

B.轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

C.轉讓定價税制實質上屬於單一程序性規則

D.轉讓定價的調整方法主要採用綜合抵免法

8. 新的《增值税暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值税一般納税人抵扣固定資產的進項税額。這種類型的增值税被稱為()。

A.生產型增值税

B.收入型增值税

C.消費型增值税

D.積累型增值税

9. 單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售徵收增值税的是()。

A.個體商店代銷鮮奶

B.電信部門安裝電話並提供電話機

C.商場將購買的商品發給職工

D.飯店購進啤酒用於餐飲服務

10. 根據增值税的現行規定，下列貨物中適用13%税率的是()。

A.飼料添加劑

B.出版社出版的圖書

C.農業灌溉用水

D.蚊香

11. 商業企業一般納税人零售下列貨物，可以開具增值税專用發票的是()。

A.煙酒

B.食品

C.化粧品

D.辦公用品

12. 某生產企業(增值税一般納税人)，2008年7月銷售化工產品取得含税銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2008年7月上述業務計税銷售額為()萬元。

A.679.11

B.691

C.692.11

D.794.56

13. 2005年8月，某鋼鐵廠(增值税一般納税人)從某廢舊物資回收經營單位(增值税一般納税人)購進廢鋼廢鐵，取得的廢舊物資專用發票上註明的金額為68萬元;向某從事廢舊物資回收經營的小規模納税人購進廢鋼廢鐵，取得的廢舊物資普通發票上註明的金額為21萬元;向某煤炭經銷公司購進煤炭，取得的增值税專用發票上註明的金額為54萬元;委託某貨運單位(自開票納税人)運輸購買的貨物，取得的運費發票上註明運費3萬元、保險費0.8萬元、裝卸費1.2萬元。假設該鋼鐵廠取得的抵扣憑證均在當月通過認證並申報抵扣，上述業務允許抵扣進項税額()萬元。

A.14.03

B.14.08

C.16.13

D.16.19

14. 2008年3月，某汽修企業(小規模納税人)取得汽車修理修配收入33萬元，汽車配件和用品銷售收入15萬元，汽車裝飾裝滿收入12萬元，汽車清洗收入1萬元，上述業務收入均能分別核算。該企業上述業務應納增值税()萬元。

A.1.85

B.2.45

C.2.72

D.3.13

15. 2008年7月，某汽車生產企業進口內燃發動機(1升﹤排量≦15 升)的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關税税率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兑換人民幣685元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值税()萬元。

A.86.17

B.106.26

C.107.72

D.111.65

16. 2008年9月，某加油站通過加油機加註成品油500噸(包括加油站自用車輛自用汽油720升)，其中：汽油400噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價均為65元/升;當月發售加油卡20萬元;購進汽油、柴油取得的增值税專用發票上註明的金額為350萬元，當月通過認證並申報抵扣。該加油站當月應納增值税()萬元。(汽油1噸=1388 升柴油l噸=1176升)

A.3.97

B.4.04

C.6.88

D.6.95

17. 關於消費税的税率，下列表述錯誤的是()。

A.消費税税率形式的選擇主要是根據課税對象的具體情況來確定的

B.消費税對捲煙、白酒實行復合税率，是為了更有效的保全消費税的税基

C.消費税對啤酒實行定額税率，是因為啤酒的計量單位不規範

D.消費税對汽車輪胎徵收消費税但税率較低，是為了限制消費而不限制生產

18. 根據消費税的現行規定，下列車輛屬於應税小汽車徵税範圍的是()。

A.電動汽車

B.用廂式貨車改裝的商務車

C.用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車

D.車身12米並且有25座的大客車

19. 某金店採取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費税的計税依據是()。

A.同類新金銀飾品的銷售價格

B.實際收取的含增值税的全部價款

C.新金銀飾品的組成計税價格

D.實際收取的不含增值税的全部價款

20. 根據消費税的現行規定，下列捲煙徵收俏費税適用税率錯誤的是()。

A.白包捲煙不分徵税類別一律按照45%的比例税率徵税，同時按定額税率徵税

B.殘次品捲煙按照同牌號規格正品捲煙的徵税類別確定適用税率

C.委託加工的捲煙按服受託方同牌號規格捲煙的徵税類別和適用税率徵税

D.手工捲煙不分徵税類別一律按照40%的比例税率徵税，同時按定額税率徵税

21. 某化粧品廠受託加工一批化粧品，委託方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化粧品銷售價格。該廠應代收代繳消費税()元。(以上款項均不含增值税)

A.17142.86

B.19285.71

C.20142.86

D.20250.00

22. 2008年5月，某酒廠生產糧食白酒100 噸全部用於銷售，當月取得不含税銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元;當期月初庫存外購糧食酒精餘額90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應納消費税()萬元。

A.55.52

B.96.00

C.99.42

D.109.42

23. 2009年某企業銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造後最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業上述業務應納營業税()萬元。

A.20

B.30

C.32.50

D.70

24. 2009年3月，某娛樂公司餐廳經營收入40萬元，枱球室經營收入44萬元，網吧經營收入25萬元(均分別核算)。該公司當月應納營業税()萬元。

A.5.45

B.9.20

C.15.80

D.21.80

25. 2008年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元;代收電話費取得手續費等收入14萬元(其中包括工本費2萬元)。2008年第三季度該商業銀行應納營業税()萬元。

A.24.85

B.24.95

C.63.7

D.63.95

26. 2009年3月，某運輸企業取得客運收入84萬元、補票收入6萬元、補收旅客攜帶品超重運費收入5萬元;取得貨運收入82萬元、裝卸費6萬元、建設基金12萬元;本月發生營運費用56萬元。2009年3月該企業應納營業税()萬元。

A.4.17

B.5.52

C.5.70

D.5.85

27. 關於營業税扣繳義務人，下列表述正確的是()。

A.境內單位出租物品等動產以承租方為扣繳義務人

B.單位轉讓境內的土地使用權，以受讓者為扣繳義務人

C.境外單位在境內發生應税行為而在境內未設有經營機構的，其應納税款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人

D.單位或個人進行演出由他人售票的，演出單位或個人為扣繳義務人

28. 關於營業税的計税依據，下列表述正確的是()。

A.單位轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入為計税營業額

B.非融資租賃業務以租金收入總額減去發生的支出後的餘額為計税營業額

C.試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位並由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入為計税營業額

D.納税人從事無船承運業務，按"服務業"計算納税，以向委託人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關費、港雜費和裝卸費後的餘額為計税營業額

29. 根據資源税的有關規定，下列表述正確的是()。

A.開採應税資源的單位以應税資源的開採量為課税數量

B.納税人開採不同税目的應税產品，一律從高適用税額計税

C.資源税扣繳義務人扣繳資源税的.依據是收購的未税礦產品的銷售數量

D.連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的，按照加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量折算成原煤數量作為課税數量

30. 根據資源税的有關規定，下列資源應徵收資源税的是()。

A.水資源

B.天然原油

C.森林資源

D.人造石油

31. 下列企業既是增值税納税人又是資源税納税人的是()。

A.銷售有色金屬礦產品的貿易公司

B.進口有色金屬礦產品的企業

C.在境內開採有色金屬礦產品的企業

D.在境外開採有色金屬礦產品的企業

32. 2008年10月，某鹽場以自產液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該企業液體鹽和固體鹽資源税税額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源税税額為8元/噸。2008年10月該鹽場應納資源税()萬元。

A.870

B.1350

C.1370

D.1850

33. 2008年8月，某油田開採原油10萬噸，開採天然氣800萬立方米;當月銷售原油8萬噸，銷售天然氣700萬立方米;當月修理油井使用原油0.1萬噸。原油和天然氣資源税税額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應納資源税()萬元。

A.250.50

B.253.50

C.312

D.315

34. 下列税款繳納方法中，不屬於車輛購置税税款繳納方法的是()。

A.自報核繳

B.集中徵收繳納

C.代徵、代扣、代收

D.查驗徵收

35. 2008年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值税車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對車價款開具"機動車銷售統一發票"，對其他價款和費用開具普通銷售發票。陳某應納車輛購置税()元

A.17948.72

B.18119.66

C.18333.33

D.21450

36. 某醫院於2006年6月購置一輛救護車，支付含增值税價款150000元，該車使用年限為10年。2008年6月該醫院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計税價格為140000元。該醫院應納車輛購置税()元。

A.10256.40

B.11200

C.14000

D.9572.65

37. 某企業地處市區，2008年5月被税務機關查補增值税45000元、消費税25000元、所得税30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設税和教育費附加()元

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

38. 關於教育費附加的規定，下列表述正確的是()。

A.對出口產品退還增值税、消費税的，不退還已徵的教育費附加

B.對海關進口的產品徵收增值税、消費税，同時徵收教育費附加

C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免徵教育費附加

D.貨物運輸業按代開票納税人管理的所有單位和個人，在代開發票時，按開票金額徵收教育費附加

39. 下列項目中，屬於進口關税完税價格組成部分的是()。

A.進口人向自己的境外採購代理人支付的購貨佣金

B.進口人負擔的向中介機構支付的經紀費

C.進口設備報關後的安裝調試費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用

40. 某外貿進出口公司2008年5月從日本進口14輛小轎車，每輛車的關税完税價格為人民幣8萬元，已知小轎車進口關税税率25% ，消費税税率5%，該外貿進出口公司進口車應繳納消費税()萬元。

A.16.52

B.7.37

C.7

D.5.89