税務師《税法一》第一章考試試題練習

　　一、單項選擇題

　　1、下列關於税收司法的説法，錯誤的是(　)。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據

B、税收司法審查僅限於合法性審查

C、税收司法審查以具體税務機關行政行為作為審查對象

D、掌握税收司法概念的核心在於公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利

【參考答案】 D

【答案解析】 掌握税收司法概念的核心在於誰能夠行使國家司法權處理涉税案件。

　　2、税法與民法關係的陳述，下列錯誤的是(　)。

A、税法借用了民法的概念和規則

B、税法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

C、税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於橫向經濟關係

D、税法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

【參考答案】 C

【答案解析】 税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於縱向經濟關係。

　　3、下列屬於按次納税的是(　)。

A、車輛購置税

B、營業税

C、房產税

D、增值税

【參考答案】 A

【答案解析】 本題考查納税期限。車輛購置税按次納税;營業税和增值税是按期納税;房產税實行按年計算、分期繳納。

　　4、下列選項中，屬於税基式減免的是(　)。

A、全部免徵

B、減半徵收

C、零税率

D、免徵額

【參考答案】 D

【答案解析】 全部免徵、減半徵收屬於税額式減免;零税率屬於税率式減免。

　　5、下列關於納税人的權利與義務的説法中，表述錯誤的是(　)。

A、納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月

B、納税人及扣繳義務人有權要求税務機關或税務人員為納税人或扣繳義務人的情況保密，但是税收違法行為信息不屬於保密範圍

C、納税人或扣繳義務人在納税期限內如果沒有應納税款，可以不辦理納税申報

D、納税人未按照規定期限繳納税款或者未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令期限繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金

【參考答案】 C

【答案解析】 納税人或扣繳義務人即使在納税期限內沒有應納税款，也應當按照規定辦理納税申報。享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。

　　6、税收法律關係產生的標誌是(　)。

A、納税人辦理或重新辦理税務登記

B、徵税主體與納税主體的同時存在

C、引起納税義務成立的法律事實

D、徵、納雙方權利與義務關係的形成

【參考答案】 C

【答案解析】 由於税法屬於義務性法規，税收法律關係的產生應以引起納税義務成立的法律事實為基礎和標誌。

　　7、下列具有最高法律效力的是(　)。

A、《中華人民共和國個人所得税法實施細則》

B、《中華人民共和國增值税暫行條例》

C、《税務部門規章制定實施辦法》

D、《中華人民共和國車船税法》

【參考答案】 D

【答案解析】 本題考核税法的運行的知識點。税收法規的效力低於憲法、税收法律，而高於税務規章。選項A、B 屬於税收行政法規;選項C屬於税務規章;選項D是全國人大常委會通過的税收法律，效力最高。

　　8、下列關於税法特點的表述中，不正確的是(　)。

A、從立法過程來看，税法屬於制定法

B、從法律性質來看，税法屬於義務性法規

C、從內容上看，税法具有綜合性

D、税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收屬於經濟範疇的特點相一致

【參考答案】 D

【答案解析】 税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收屬於經濟範疇的形式特徵相區別。

　　9、區分不同税種的主要標誌是(　)。

A、納税義務人

B、課税對象

C、税率

D、税目

【參考答案】 B

【答案解析】 課税對象是一種税區別於另一種税的主要標誌。

　　10、國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是(　)。

A、免税法

B、税收饒讓

C、直接抵免法

D、間接抵免法

【參考答案】 A

【答案解析】 免税法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵税，以此徹底避免國際重複徵税的方法。

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬於法人居民身份的一般判定標準的有(　)。

A、管理中心標準

B、總機構標準

C、資本控制標準

D、主要營業活動地標準

E、登記註冊標準

【參考答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核税收管轄權的知識點。選項E屬於公民身份的判定標準。

　　2、根據行使徵税權力的原則和税收管轄範圍、內容不同，目前世界上的税收管轄權可以分為(　)。

A、來源地管轄權

B、居住地管轄權

C、居民管轄權

D、公民管轄權

E、銷售地管轄權

【參考答案】 ACD

【答案解析】 目前世界上的.税收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。

　　3、國際税法的重要淵源是國際税收協定，下列有關國際税收協定表達正確的有(　)。

A、國際税收協定最典型的形式是0ECD範本和聯合國範本

B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際税收協定的效力高於國內税法

C、國際税收協定直接制約主權國家調整修改税法

D、實行税收無差別待遇是國際税收協定的基本內容之一

E、國際税收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的税收條約

【參考答案】 ABD

【答案解析】 選項C國際税收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改税法;選項E國際税收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的税收條約。

　　4、税收執法合法性作為税收執法基本原則之一，其具體要求表現在(　)。

A、執法主體法定

B、執法內容合法

C、執法程序合法

D、執法手段合法

E、執法根據合法

【參考答案】 ABCE

【答案解析】 税收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。

　　5、税收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。税收執法的特徵主要有(　)。

A、具有單方意志性

B、具有被動性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

E、是有責行政行為

【參考答案】 ACDE

【答案解析】 税收執法的特徵包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。

　　6、税源是税款的最終來源。以下關於税源的表述中，正確的有(　)。

A、税源的大小體現着納税人的負擔能力

B、税源是税收負擔的最終歸宿

C、税源和課税對象是一致的

D、税源和課税對象是不一致的

E、在社會產品價值中，能夠成為税源的不單是國民收入分配中形成的各種收入

【參考答案】 AB

【答案解析】 本題考核税收實體法的知識點。當某些税種以國民收入分配中形成的各種收入為課税對象時，税源和課税對象是一致的，如對各種所得課税。但是很多税種其課税對象並不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業税、消費税、房產税等。可見，只是在少數情況下，課税對象和税源才是一致的，對於大多數税種來説，兩者是不一致的。在社會產品價值中，能夠成為税源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。

　　7、根據《税收徵管法》規定，納税人的權利包括(　)。

A、知情權

B、納税申報方式選擇權

C、按照規定安裝、適用税控裝置的權利

D、申請延期繳納税款權

E、及時提供信息的權利

【參考答案】 ABD

【答案解析】 本題考核税收法律關係的主體的知識點。按照規定安裝、適用税控裝置和及時提供信息，屬於納税人的義務，而不是權利。

　　8、引起税收法律關係消滅的原因包括(　)。

A、由於税法的修訂或調整

B、納税人履行納税義務

C、納税義務超過追徵期限而消滅

D、納税人的納税義務被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

【參考答案】 BCD

【答案解析】 税收法律關係消滅的原因，主要有：納税人履行納税義務、納税義務因超過期限而消滅、納税義務的免除、某些税法的廢止、納税主體的消滅。由於税法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起税收法律關係變更。

　　9、下列關於税率的表述中，正確的有(　)。

A、税率是個總的概念，實際中可分為定額税率和比例税率兩種形式

B、在具體運用上，比例税率可以分為產品比例税率、行業比例税率、地區差別比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一種方式

D、負税率是政府利用税收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例

E、名義税率和實際税率是分析納税人負擔時的常用概念

【參考答案】 BCDE

【答案解析】 税率是個總的概念，實際中可分為定額税率、比例税率和累進税率三種形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一種方式;負税率是政府利用税收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義税率和實際税率是分析納税人負擔時的常用概念，對於分析納税人的負擔，設計合理税制是十分必要的。