2016税務師《税法一》多選練習題(含答案)

(1)下列具有最高法律效力的有(　　)。。

A. 《中華人民共和國個人所得税法實施細則》

B. 《中華人民共和國增值税暫行條例》

C. 《税務部門規章制定實施辦法》

D. 《中華人民共和國個人所得税法》

E. 《中華人民共和國車船税法》

(2)下列行為中，既繳納增值税又繳納消費税的有(　　)。

A. 酒廠將自產的白酒贈送給協作單位

B. 捲煙廠將自產的煙絲移送用於生產捲煙

C. 捲煙批發企業對外批發捲煙

D. 汽車廠將自產的應税小汽車贊助給某藝術節組委會

E. 地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

(3)下列行為，屬於增值税視同銷售的有(　　)。

A. 在同一個縣(市)範圍內設有兩個機構並實行統一核算的納税人，將貨物從一個機構移送另一機構用於銷售

B. 將外購的貨物抵付員工工資

C. 將自產貨物作為股利分配給股東

D. 將外購的貨物用於集體福利

E. 將委託加工收回的貨物用於個人消費

(4)下列貨物中，適用13%低税率的有(　　)。

A. 農用拖拉機

B. 農用汽車

C. 人工種植和天然生長的各種植物的初級產品

D. 森林砍伐機械

E. 食用鹽

(5)納税人辦理納税申報時應如實填寫《車輛購置税納税申報表》需要提供以下(　　)資料的原件和複印件。

A. 車主身份證明

B. 車輛價格證明

C. 車輛合格證明

D. 税務機關要求提供的其他資料

E. 機動車行駛證

(6)下列行為中，屬於車輛購置税應税行為的有(　　)。

A. 銷售應税車輛的行為

B. 購買使用應税車輛的行為

C. 自產自用應税車輛的行為

D. 獲獎使用應税車輛的行為

E. 進口使用應税車輛的行為

(7)下列貨物適用增值税税率13%的有(　　)。

A. 花椒油

B. 農用汽車

C. 人工種植和天然生長的各種植物的初級產品

D. 肉桂油

E. 二甲醚

(8)下列有關車輛購置税的表述中不正確的有(　　)。

A. 徵收環節單一，和消費税徵税環節相同，在消費(使用)環節徵税

B. 附加在價格之外徵收，税負轉嫁給消費者

C. 車輛購置税是在應税車輛上牌登記註冊前的使用環節徵收

D. 應税車輛的購置地在中華人民共和國國境內的，都屬於車輛購置税的徵税區域

E. 車輛購置税的徵税範圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

(9)關於金銀首飾消費税政策，下列陳述正確的有(　　)。

A. 金銀首飾出口不退、進口不徵消費税

B. 用已税的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計税時一律不得扣除已納消費税

C. 鍍金首飾在零售環節徵收消費税

D. 納税人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含税價款計算消費税

E. 金銀首飾經營單位兼營生產、加工、批發、零售業務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售徵收消費税

(10)根據現行增值税規定，下列表述正確的有(　　)。

A. 銷售貨物及提供應税勞務的起徵點為月銷售額5000—20000元

B. 增值税起徵點只針對個人

C. 按每日(次)計徵的，銷售額為200—300元

D. 税務機關在認證中發現的失控發票，不得作為進項税抵扣憑證

E. 三峽電站銷售的電力產品，增值税税收負擔超過8%的部分實行即徵即退

(11)下列屬於税收規範性文件特徵的有(　　)。

A. 屬於非立法行為的行為規範

B. 適用主體的.非特定性

C. 以特定的人或事為規範對象

D. 具有向後發生效力

E. 不具有可訴性

(12)下列關於增值税特殊銷售方式的説法中，表述不正確的有(　　)。

A. 自產貨物用於實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

B. 對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應併入銷售額徵税

C. 納税人採取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

D. 採取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項税

E. 納税人採取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

(13)下列關於資源税納税義務發生時間的表述中，正確的有(　　)。

A. 扣繳義務人代扣代繳税款的，納税義務發生時間為支付貨款當天

B. 納税人自產自用應税產品的，納税義務發生時間為移送使用當天

C. 納税人採用預收貨款方式銷售應税產品的，納税義務發生時間為收到預收款當天

D. 納税人採用分期收款方式銷售應税產品的，納税義務發生時間為發出應税產品當天

E. 納税人採用直接收款方式銷售應税產品的，納税義務發生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當天

(14)根據現行税法規定，下列消費品既徵收增值税又徵收消費税的有(　　)。

A. 從國外進口實木地板

B. 葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒

C. 煙酒經銷商店銷售外購的已税白酒

D. 捲煙批發企業對外銷售捲煙

E. 企業生產銷售卡丁車

(15)下列有關葡萄酒消費税徵收管理的説法，正確的有(　　)。

A. 用外購已税葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費税款

B. 境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退税聯申請已納消費税的退税

C. 商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費税的退税

D. 以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完税憑證抵減進臼環節已納消費税

E. 境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

(16)依據消費税的規定，下列關於捲煙消費税適用税率的説法中，錯誤的有(　　)。

A. 殘次品捲煙一律按照捲煙最高税率徵税

B. 自產自用捲煙一律按照捲煙最高税率徵税

C. 白包捲煙不分徵税類別一律按照56%捲煙税率徵税

D. 進口捲煙不分徵税類別一律按照56%捲煙税率徵税

E. 捲煙由於改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定徵税類別和適用税率

(17)關於增值税的納税義務發生時間和納税地點，下列表述正確的有(　　)。

A. 銷售應税勞務，納税義務發生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B. 採取預收款方式銷售貨物，納税義務發生時間為收到預收款的當天

C. 固定業户到外縣(市)提供應税勞務並持有《外出經營活動税收管理證明》的，應向勞務發生地主管税務機關申報納税

D. 固定業户的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管税務機關申報納税

E. 扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管税務機關申報繳納其扣繳的税款

(18)下列關於城建税的納税地點的表述，正確的有(　　)。

A. 代扣、代繳“三税”的企業單位，同時代扣、代繳城市維護建設税

B. 流動經營等無固定納税地點的納税人，城建税在納税人户口所在地繳納

C. 各銀行繳納的城建税，均由取得業務收入的核算單位在當地繳納

D. 中國石油天然氣總公司管道局管道運輸業務，城建税在核算盈虧的機構所在地繳納

E. 航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納

(19)下列各項中，不符合關税有關對特殊進口貨物完税價格規定的有(　　)。

A. 運往境外修理的機械，應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完税價格

B. 准予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完税價格

C. 轉讓進口的免税貨物，以原入境的到岸價為完税價格

D. 留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格作為完税價格

E. 租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納税款的，經同意按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完税價格

(20)按規定以納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據計算消費税的有(　　)。

A. 用於分配給股東的應税消費税

B. 用於換取生產資料的應税消費品

C. 用於饋贈的應税消費品

D. 用於抵償債務的應税消費品

E. 用於投資入股的應税消費品