2016税務師《税法二》單選題練習及答案

(1)2013年某民用機場佔地l00萬平方米，其中飛行區用地87萬平方米，場外道路用地8萬平方米，場內道路用地1.5萬平方米，工作區用地3.5萬平方米，城鎮土地使用税税率為5元/平方米。2013年該機場應繳納城鎮土地使用税(　　)元。

A. 125000

B. 150000

C. 250000

D. 350000

(2)根據個人所得税的規定，下列不屬於特許權使用費所得的是(　　)。

A. 提供非專利技術的所得

B. 提供稿件取得的稿酬所得

C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

D. 提供專利取得的所得

(3)某金融機構2013年發生下列業務：與某商場簽訂一年期流動資金週轉性借款合同，合同規定一個年度內的最高借款限額為每次l00萬元，當年實際發生借款業務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內。該金融機構2013年應繳納印花税(　　)元。

A. 50

B. 100

C. 120

D. 320

(4)下列不屬於《房產税暫行條例》所指的房產的是(　　)。

A. 倉庫

B. 水塔

C. 室內游泳池

D. 包含中央空調在內的生產車間

(5)下列關於預約定價安排管理的表述，不正確的是(　　)。

A. 預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型

B. 企業應當在接到税務機關正式會談通知之日其3個月內，向税務機關提出預約定價安排書面申請報告

C. 預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的當年起至3—5個連續年度的關聯交易

D. 企業正式申請談籤預約定價安排前，應向税務機構提出談籤意向

(6)根據個人所得税的有關規定，下列表述錯誤的是(　　).

A. 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收税款的，由税務機關向扣繳義務人追繳税款，同時納税人負有連帶責任

B. 個體工商户從事生產經營所得應自行申報納税

C. 税務機關應根據扣繳義務人所扣繳税款，支付2%手續費獎勵代扣代繳工作出色的辦税人員

D. 賬冊健全的個體工商户，其生產、經營所得應在取得收入次月l5日內申報預繳，年度終了後3個月內彙算清繳，多退少補

(7)以下對於個人所得税政策描述中説法正確的是(　　)。

A. 非因住房改革政策，單位按低於購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“股息、紅利”項目徵收個人所得税

B. 實行核定徵税的合夥企業，可以享受税收優惠

C. 某省政府給全省國税人員頒發的超額完成任務獎免税

D. 勞務報酬所得中，屬於同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

(8)根據車船税法的規定，下列表述錯誤的是(　　)。

A. 拖船按照發動機功率每2馬力摺合淨噸位1噸計算徵收車船税

B. 在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船税

C. 車船税按年申報繳納，具體申報納税期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

D. 按照規定繳納船舶噸税的機動船舶，自車船税法實施之日起5年內免徵車船税

(9)王某為一傢俬營企業的董事兼投資者，在該公司任職，2013年11月份從該公司取得董事費收入8萬元，將其中3萬元通過民政部門捐贈給貧困地區;年初以投資者的名義向該私營企業借款5萬元用於購買房屋，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得税(　　)元。

A. 21440

B. 11400

C. 16190

D. 23310

(10)某企業(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某當年l2月購買的房屋面積是l20平方米，張某取得當月工資4200元。張某l2月應繳納個人所得税(　　)元。

A. 32016

B. 26025

C. 26230

D. 205

　　參考答案：

(1) :C

【解析】機場飛行區用地、場外道路用地，免徵城鎮土地使用税。應繳納城鎮土地使用税=(1.5+3.5)X 5×10000=250000(元)(22) :B

(2)B

【解析】稿酬所得不是特許權使用費。

(3) :A

【解析】借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規定的最高額為計税依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的`，不再另貼印花。該金融機構2013年應繳納印花税=l000000×0.05%0=50(元)

(4) :B

【解析】按我國税法規定，房產是指以房屋形態表現的財產;房屋是指有屋面和圍護結構，可供人們在其中生產、工作、居住或儲藏物資的場所，不包括獨立於房屋之外的建築物，如廠區圍牆、水塔、變電塔、露天停車場，露天涼亭、露天游泳池、噴泉設施等。選項8不屬於房屋，不徵房產税。

(5) :C

【解析】預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的次年起至3—5個連續年度的關聯交易。

(6) :A

【解析】扣繳義務人應扣未扣、應收而不收税款的，由税務機關向納税人追繳税款。

(7) :D

【解析】A選項，非因住房改革政策，單位按低於購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照‘‘工資、薪金’’項目徵個人所得税;B選項，不能享受税收優惠;C選項，雖然是省政府頒發的獎金，但不屬於科教文衞體環保等方面的獎金，不免税。

(8) :B

【解析】依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入徵收範圍。

(9) :D

【解析】董事費收入按照“工資、薪金所得”繳納個人所得税;私營企業投資者從其投資的企業借款不歸還，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得税。公益救濟性捐贈扣除限額=(80000-3500)×30%=22950(元)，實際公益救濟性捐贈額為30000元，捐贈扣除限額22950元，所以税前扣除捐贈額為22950元。王某應繳納個人所得税=(80000-3500-22950)×30%-2755+50000×20%=23310(元)

(10) :A

【解析】該企業不符合國家房改政策，所以職工個人以低於成本價購房的差價部分要依法徵收個税。工資應繳納個人所得税=(4200-3500)×3%=21(元)低價購買住房應納税所得額=(3500-2400)×120=132000(元)132000÷12=11000(元)，適用的税率和速算扣除數分別為25%、l005，低價購買住房應繳納個人所得税=132000×25%-l005=31995(元)張某l2月應繳納個人所得税合計=21+31995=32016(元)