中級會計師2018年《經濟法》鞏固練習題

　　一、單項選擇題

1.根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是()。

A.收養協議糾紛

B.贈與合同糾紛

C.物權變動糾紛

D.商標權糾紛

參考答案：A

2.根據訴訟時效法律制度的規定，下列關於訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是( )。

A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

B.訴訟時效期間屆滿後，當事人自願履行義務的，不受訴訟時效限制

C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規定進行審判

【答案】D

【解析】選項D：當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判。

3.根據訴訟時效法律制度的規定，在訴訟時效期間最後6個月內發生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是( )。

A.權利人提起訴訟

B.發生不可抗力致使權利人無法行使請求權

C.義務人同意履行義務

D.權利人向義務人提出履行義務的要求

【答案】B

【解析】(1)選項ACD：屬於引起訴訟時效中斷的事由;(2)選項B：不可抗力，屬於訴訟時效中止的事由。

4.某股份有限公司於2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規定，該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

A.發起人王某於2014年4月轉讓了其所持本公司公開發行股份前已發行的股份總數的25%

B.董事鄭某於2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓

C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協議轉讓了其中的2600股

D.總經理李某於2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持本公司股份總數的25%

【答案】B

【解析】(1)選項A：公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓;(2)選項BC：董事、監事、高級管理人員(經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會祕書)在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%;但上市公司董事、監事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉讓，不受25%的比例限制;(3)選項D：董事、監事、高級管理人員離職後6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份。

5.根據商業銀行法律制度的規定，商業銀行不得向關係人發放信用貸款。下列各項中，不屬於某商業銀行關係人的是( )。

A.該銀行的董事長

B.該銀行董事長的配偶

C.該銀行董事長投資的甲公司

D.該銀行董事長的同學

【答案】D

【解析】根據規定，商業銀行不得向關係人發放信用貸款;向關係人發放擔保貸款的條件不得優於其他借款人同類貸款的條件。這裏的“關係人”是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

6.根據企業所得税法律制度的規定，下列非居民企業取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是( )。

A.某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息

B.某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得

D.某美國企業向中國企業轉讓專利權而取得的所得

【答案】B

【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業，就其取得的來源於中國境內的所得應繳納的企業所得税，實行源泉扣繳。美國企業向英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金，並不是來源於我國的所得，因此不需要在我國繳納企業所得税。

7.某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納税調整與税收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得税税額為( )萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

【解析】交通違章罰款屬於行政性質的罰款，不得在計算企業所得税前扣除。2015年該企業應繳納的企業所得税税額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

8.根據增值税法律制度的規定，增值税一般納税人從事的下列行為中，可以開具增值税專用發票的是( )。

A.商店向一般納税人出售辦公用品

B.書店向個人銷售圖書

C.律師事務所免費為社會公眾提供法律諮詢服務

D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

【答案】A

【解析】(1)向消費者個人銷售貨物或應税勞務、服務的，不得開具增值税專用發票，因此BD不選;(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬於視同銷售行為，需要繳納增值税，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外，因此C不徵收增值税，也不得開具增值税專用發票。

9.2013年劉某為自己投保人壽保險，並指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事後，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關於保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是( )。

A.保險公司應承擔支付保險金的責任

B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值

C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值

D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

【答案】C

【解析】因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法採取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現金價值。

10.根據公司法律制度的規定，下列人員中，符合公司董事、監事、高級管理人員任職資格的是( )。

A.張某，曾為甲大學教授，現已退休

B.王某，曾為乙企業董事長，因其決策失誤導致乙企業破產清算，自乙企業破產清算完結之日起未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還

D.趙某，曾擔任丁國有企業總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執行期滿未逾5年

【答案】A

【解析】(1)選項B：擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年的，不得擔任董事、監事、高級管理人員;(2)選項C：個人所負數額較大的債務到期未清償的，不得擔任董事、監事、高級管理人員;(3)選項D：因貪污、賄賂、侵佔財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監事、高級管理人員。

11.根據企業所得税法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納税所得額時准予扣除的是( )。

A.企業支付的合同違約金

B.企業支付的企業所得税税款

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

【答案】A

【解析】企業所得税前禁止扣除項目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得税税款;(3)税收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)除國家規定的公益性捐贈支出可以按規定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在税前扣除;(6)企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息;(9)企業的不徵税收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納税所得額時扣除;企業的不徵税收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納税所得額時扣除。

12.某民企業適用25%的企業所得税税率。2015年該企業向主管税務機關申報應納税收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經税務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。税務機關對該企業採用以應税所得率方式核定徵收企業所得税，應税所得率為25%。2015年該企業應繳納的企業所得税税額為( )萬元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【答案】C

【解析】應納税所得額=應税收入額×應税所得率=140×25%=35(萬元)，該企業當年應繳納的企業所得税=35×25%=8.75(萬元)。

13.根據合夥企業法律制度的規定，下列屬於普通合夥企業合夥人當然退夥的情形是(　　)。

A.合夥人執行合夥事務時有不當行為

B.合夥人個人喪失償債能力

C.合夥人因故意或重大過失給合夥企業造成損失

D.合夥人未履行出資義務

【答案】B

【解析】(1)選項ACD：屬於除名退夥的情形;(2)選項B：《合夥企業法》規定，合夥人有下列情形之一的，當然退夥：①作為合夥人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②個人喪失償債能力;③作為合夥人的法人或者其他組織依法被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產;④法律規定或者合夥協議約定合夥人必須具有相關資格而喪失該資格：⑤合夥人在合夥企業中的全部財產份額被人民法院強制執行。選項B屬於第②種情形，當然退夥。

14.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，後李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關於該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規定的是

A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張

B.陳某應當向修理廠支付修理費，其後修理廠應向陳某支付卡車

C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優先償付借款，剩餘部分修理廠有優先受償權

D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩餘部分陳某有優先受償權

【答案】D

【解析】同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

15.甲餐飲企業為增值税一般納税人，2016年8月，甲餐飲企業提供餐飲服務取得不含税銷售額80萬元。該企業當月的銷項税額為()萬元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

【解析】餐飲服務屬於生活服務，適用增值税税率為6%。該企業當月的銷項税額=80×6%=4.8(萬元)。

16.甲公司為增值税一般納税人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含税租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項税額為()萬元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

【答案】A

【解析】將機器設備出租屬於提供有形動產租賃服務，適用增值税税率為17%。甲公司該筆收入的銷項税額=10×17%=1.7(萬元)。

17.甲公司為增值税一般納税人，主要提供電信服務。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含税銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含税銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項税額為()萬元。

A.14.8

B.15.8

C.19.8

D.30.6

【答案】B

【解析】基礎電信服務適用增值税税率為11%，增值電信服務適用增值税税率為6%。甲公司當月的銷項税額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。

18.根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬於該記載事項的是()。

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.付款地

D.出票地

【答案】B

【解析】票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

19.2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發明創造。2016年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據專利法律制度的規定，下列主體中，有權為該項發明創造申請專利的是( )。

A.甲公司

B.張某

C.張某組建的團隊

D.張某及張某組建的團隊

【答案】A

【解析】職務發明創造申請專利的權利屬於該單位，申請被批准後，該單位為專利權人。利用本單位的物質技術條件所完成的發明創造，單位與發明人或者設計人訂有合同，對申請專利的權利和專利權的歸屬作出約定的，從其約定。本題屬於職務發明，且對於申請發明的權利以及專利權的歸屬未作約定，因此，申請專利的權利屬於甲公司。

20.對申請註冊的商標，商標局應當自收到商標註冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關規定，予以初步審定公告。根據商標法律制度的規定，該期間是( )。

A.15日

B.30日

C.3個月

D.9個月

【答案】D

【解析】對申請註冊的商標，商標局應當自收到商標註冊申請文件之日起“9個月內”審查完畢，符合《商標法》有關規定的，予以初步審定公告。

21.根據增值税法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值税的是( )。

A.建築公司員工接受本公司的工作任務設計建築圖紙

B.客運公司為本公司員工提供班車服務

C.運輸公司為災區提供免費運輸救災物資的服務

D.母公司向子公司無償轉讓專利技術

【答案】D

【解析】納税人提供的非經營活動不屬於增值税徵税範圍。非經營活動包括：單位或者個體工商户聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務;單位或者個體工商户為聘用的員工提供服務。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬於視同銷售行為，需要繳納增值税，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。因此，選項ABC不選。

22.根據增值税法律制度的規定，增值税一般納税人提供的下列服務中，不適用簡易辦法計徵增值税的是( )。

A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務

B.快遞公司提供的收派服務

C.搬家公司提供的搬運服務

D.廣告公司提供的廣告製作服務

【答案】D

【解析】增值税一般納税人提供營改增服務中公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務可以適用簡易計税方法，不涉及廣告製作服務。

23.甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業所得税應納税所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為( )萬元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。

24.在計算企業所得税應納税所得額時，下列關於確定無形資產計税基礎的表述中，不符合企業所得税法律制度規定的是( )。

A.外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為計税基礎

B.通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為計税基礎

C.通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為計税基礎

D.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為計税基礎

【答案】A

【解析】外購的無形資產，以購買價款和支付的相關税費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計税基礎。

25.甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發出了一份詳細的書面要約，並在要約中註明：請貴公司於4月20日前答覆，否則該要約將失效，該要約到達乙設備廠後，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規定，下列關於該要約能否撤銷的表述中，正確的是()。

A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發出承諾

B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司

C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作

D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

【答案】D

【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷要約。

26.下列關於國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規定的是()

A.國有獨資公司應當設股東會

B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生

C.經國有資產監督管理機構同意，國有獨資公司董事可以兼任經理

D.國有獨資公司監事會主席由董事會成員選舉產生

【答案】C

27.根據預算法律制度的規定，下列不屬於應當進行預算調整的情形是()

A.需要增加預算總支出的

B.需要調入預算穩定調節基金的

C.需要調減預算安排的重點支出數額的

D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化的

【答案】D

28.根據反壟斷法律制度的規定，下列情形中，可推定經營者具有市場支配地位的是()

A.經營者存在壟斷高價

B.經營者存在搭售行為

C.一個經營者在相關的市場份額達到1/2

D.三個經營者在相關的市場份額達到2/3

【答案】C

29.2015年在P市成立的甲農村商業銀行(下稱甲銀行)資本金6000萬元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設立第一家分支機構。根據商業銀行法律制度的規定，甲銀行撥付該分支機構的運營資金額最高為()萬元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

【答案】C

30.趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經營餐飲的甲普通合夥企業(下稱甲企業)，合夥期限為5年，甲企業經營期間，孫某提出退夥，趙某、錢某表示同意，並約定孫某放棄一切合夥權利，也不承擔合夥債務，後甲企業經營管理不善造成虧損，甲企業財產不足以清償債務，合夥人對於孫某是否承擔退夥前甲企業形成的債務發生爭議，下列關於孫某對於該債務是否承擔責任的表述中，符合合夥企業法律制度規定的是()

A.孫某不承擔責任

B.孫某承擔無限連帶責任

C.孫某承擔補充責任

D.孫某以其出資額為限承擔責任

【答案】B