中級職稱《財務管理》考點：應收賬款的日常管理及監控

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應收賬款的日常管理及監控

應收賬款日常管理

1.調查客户信用

(1)直接調查(當面採訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料)

(2)間接調查(資料來自：財務報表、信用評估機構、銀行、其他途徑)

2.評估客户信用

企業一般採用"5C"系統來評價，並對客户信用進行等級劃分。

3.收賬的日常管理

一般説來，收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費用和所減少的壞賬損失之間作出權衡。

4.應收賬款保理

(1)應收賬款保理的分類

①有追索權保理(保理商有權向供應商追索)、無追索權保理(保理商無權向供應商追索);

②明保理(簽訂保理商、供應商和購貨商之間的三方合同)、暗保理(不將債權轉讓情況通知客户);

③折扣保理(保理商將剩餘未收款部分先預付給銷售商)、到期保理(保理商在賒銷到期時才支付)。

(2)應收賬款保理的作用

①融資功能(利用未到期應收賬款作為抵押獲得銀行短期借款);

②減輕企業應收賬款的管理負擔;

③減少壞賬損失、降低經營風險;

④改善企業的財務結構(將應收賬款與貨幣資金進行置換，提高了企業的債務清償能力)。

應收賬款的監控

1.監督每筆應收賬款的理由

在開票或收款過程中可能會發生錯誤或延遲;有些客户可能故意拖欠到企業採取追款行動才付款;客户財務狀況的變化可能會改變其按時付款的能力，並且需要縮減該客户未來的賒銷額度。

2.監督應收賬款總體水平的理由

應收賬款的增加會影響企業的流動性，還可能導致額外融資的需要;應收賬款總體水平的顯著變化可能表明業務方面發生了改變，這可能影響企業的融資需要和現金水平;對應收賬款總額進行分析還有助於預測未來現金流入的金額和時間。

3.應收賬款週轉天數

應收賬款週轉天數或平均收賬期是衡量應收賬款管理狀況的一種方法。應收賬款週轉天數可以反映企業整體的收款效率。

平均逾期天數=應收賬款週轉天數-平均信用期天數

4.賬齡分析表

賬齡分析表將應收賬款劃分為未到信用期的應收賬款和以30天為間隔的逾期應收賬款，這是衡量應收賬款管理狀況的另外一種方法。賬齡分析表比計算應收賬款週轉天數更能揭示應收賬款變化趨勢。

5.應收賬款賬户餘額的模式

賬齡分析表可以用於進一步建立應收賬款餘額的模式，這是重要的現金流預測工具。企業收款的歷史決定了其正常的應收賬款餘額的模式，企業管理部門通過將當前的.模式和過去的模式進行對比來評價應收賬款餘額模式的任何變化。企業還可以運用應收賬款賬户餘額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現金流。

分析法

ABC分析法是現代經濟管理中廣泛應用的一種"抓重點、照顧一般"的管理方法，又稱重點管理法。它將企業的所有欠款客户按其金額的多少進行分類排隊，然後分別採用不同的收賬策略的一種方法。它一方面能加快應收賬款收回，另一方面能將收賬費用與預期收益聯繫起來。