中級會計《會計實務》考點：所得税核算的最終目的

導讀:目標既定，在學習和實踐過程中無論遇到什麼困難、曲折都不灰心喪氣，不輕易改變自己決定的目標，而努力不懈地去學習和奮鬥，如此才會有所成就，而達到自己的目的。以下是本站小編整理的中級會計《會計實務》考點：所得税核算的最終目的，歡迎來學習!

　　【考點】所得税核算的最終目的和處理思路

一、所得税核算的主要目的是確定所得税費用、遞延所得税資產和遞延所得税負債利潤表(部分項目)

編制單位：××公司 20××年度 單位：元

二、利潤表所得税費用的構成

1.當期應交所得税(根據税法確定本期應交納的税金)

具體計算=應納税所得額×適用税率

應納税所得額屬於税法概念非會計概念=利潤總額+納税調整增加-納税調整減少

2.具體調整依據税法確定

利潤總額不等於應納税所得額，源於税法與會計有差異。

具體哪些方面有差異需要掌握。

　　【考點】負債的`計税基礎及產生暫時性差異的解釋

1.定義：

負債計税基礎的定義：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納税所得額時按照税法規定可予抵扣的金額。

注：簡單的可以理解為負債未來不能夠抵扣的金額就是其計税基礎。

暫時性差異的產生：負債賬面價值大於計税基礎產生可抵扣暫時性差異，負債賬面價值小於計税基礎產生應納税暫時性差異。

2.總結：