2023年中級會計師考試《經濟法》模擬試題

在學習、工作中，我們需要用到試題的情況非常的多，試題是參考者回顧所學知識和技能的重要參考資料。那麼你知道什麼樣的試題才能有效幫助到我們嗎？以下是小編精心整理的2023年中級會計師考試《經濟法》模擬試題，歡迎閲讀與收藏。

中級會計師考試《經濟法》模擬試題

單項選擇題

1、 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是（ ）。

A、孫某與張某因解除收養關係而發生糾紛

B、李某與錢某因財產繼承而發生糾紛

C、甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛

D、丙公司不服税務機關凍結其銀行存款而發生的爭議

2、 根據支付結算法律制度的規定，下列關於票據的説法中，正確的是（ ）。

A、票據權利時效期間是指提示付款期間

B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月

C、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

D、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兑或者被拒絕付款之日起3個月

3、 李某於2014年8月1日進入甲公司上班，未與公司訂立書面勞動合同，工資是每月5000元。公司在2015年9月1日通知李某簽訂書面合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列選項中，不正確的是（ ）。

A、李某可要求公司簽訂無固定期限勞動合同

B、李某可獲得從2014年8月到2015年9月的雙倍工資補償

C、除了正常的工資外，李某可以再獲得60000元

D、李某可獲得12個月的雙倍工資補償

4、 周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契税的税率為3%。周某計算應繳納的契税的下列方法中，正確的有（ ）。

A、100×3%=3(萬元)

B、(100+60)×3%=4.8(萬元)

C、(100+70)×3%=5.1(萬元)

D、(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

5、 納税人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其（ ）主管税務機關申報納税。

A、機構所在地

B、勞務發生地

C、居住地

D、註冊地

多項選擇題

6、 根據營業税法律制度的規定，下列各項中，屬於營業税的混合銷售的有（ ）。

A、某枱球廳在提供枱球業務的同時銷售煙酒飲料

B、娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

C、某裝飾公司提供房屋裝飾業務的同時向客户銷售外購的塗料

D、某汽車生產廠銷售汽車並提供維修服務

7、根據支付結算法律制度的規定，本票的絕對記載事項有（ ）。

A、表明“本票”的字樣

B、無條件支付的委託

C、確定的金額和收款人名稱

D、出票人簽章

8、 依據增值税的有關規定下列行為中屬於增值税徵税範圍的有（ ）。

A、集郵商品的生產

B、郵政部門銷售集郵商品

C、郵政部門發行報刊

D、電力公司向發電企業收取的過網費

不定項選擇題

9、【資料二】某市化粧品生產企業屬於增值税一般納税人，2015年發生下列經濟業務：

（1）購入原材料取得增值税專用發票上註明的價款為500萬元。

（2）購入低值易耗品取得增值税專用票，其上註明價款為4萬元。

（3）購入辦公用品取得普通發票，價款為2 萬元。

（4）購入電力28萬元並取得專用發票，其中6萬元用於個人消費方面，其餘均用於生產應税產品。

（5）銷售化粧品實現銷售收入1000萬元（不含税），銷售化粧品同時時向購買方收取優質費25.74萬元。（化粧品消費税税率為30％）

（6）用自己的熱熱處理車間對外提供熱處理加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1 萬元。

（7）取得國債利息收入5萬元，金融機構往來業務收入4萬元。

（8）本年取得出租房屋收入l0萬元。

（9）銷售成本共400萬元，其他業務支出22 萬元（不含税金）；銷售費用15萬元，管理費用10萬元，財務費用8萬元（不含利息收入）

（10）支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值税專用發票已通過認證。要求：根據上述資料，回答小題。

該化粧品企業2015年度應繳納的增值税為（ ）萬元。

A、89.42

B、8

C、90.10

D、92.42

判斷題

10、 信用證結算方式適用於國內企業之間各種款項的結算，但不得支取現金。（ ）

中級會計師考試《經濟法》模擬試題

單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1、 某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2013年度該企業的應納税所得額為500萬元，該企業2013年度應繳納的企業所得税額為 ( )萬元。

A 、 125

B 、 100

C 、 75

D 、 50

答案： C

解析： 【解析】本題考核企業所得税的計算。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税。該企業2013年度應繳納的企業所得税額=500X 15%=75(萬元)。

2、 農村居民李某佔用耕地100平方米新建住宅，當地適用税額每平方米50元，另外佔用80平方米農用耕地建設直接為農業生產服務的生產設施，則李某應該繳納耕地佔用税 ( )元。

A 、 0

B 、 200

C 、 2500

D 、 5000

答案： C

解析： 【解析】本題考核耕地佔用税的計算。農村居民佔用耕地新建住宅，按照當地適用税額減半徵收耕地佔用税。建設直接為農業生產服務的生產設施佔用農用地的，不徵收耕地佔用税。則李某應該繳納耕地佔用税=100×50×50%=2500(元)。

3、 某外貿公司進口一批貨物，貨價100萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費和運費分別為5萬元和7萬元。已知關税税率10 %。則該公司應繳納的進口關税為 ( )萬元。

A 、 10

B 、 10.5

C 、 10.7

D 、 11.2

答案： D

解析： 本題考核關税的計算。 關税完税價格=100+5+7 =112(萬元)：關税=112×10%= 11.2(萬元)。

4、 根據契税的規定，國有土地使用權出讓時，繳納契税的計税依據是 ( )。

A 、 土地原值

B 、 土地評估價格

C 、 成交價格

D 、 國家定價

答案： C

解析： 【解析】本題考核契税的計税依據。根據税法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為契税計税依據。

5、 律師王某業餘時間發表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報酬5000元，已知稿酬所得適用個人所得税税率為20 %，勞務報酬所得適用個人所得税税率為20 %。根據個人所得税法律制度的規定，王某應納個人所得税額為 ( )元。

A 、 2800

B 、 3040

C 、 3840

D 、 4800

答案： B

解析： 【解析】本題考核個人所得税的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業務，屬於勞務報酬所得。應納個人所得税額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。

6、 除另有規定外，納税人的完税憑證、發票等涉税資料應當保存的期限是 ( )。

A 、 3年

B 、 5年

C 、 10年

D 、 20年

答案： C

解析： 【解析】本題考核完税憑證、發票等資料的保存期限。根據規定，法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關納税資料應當保存l0年。

7、 根據税收法律制度的規定，對於納税人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的税源。適用的税款徵收方式是( )。

A 、 查賬徵收

B 、 查定徵收

C 、 查驗徵收

D 、 定期定額徵收

答案： C

解析： 【解析】本題考核税款的徵收方式。查驗徵收方式適用於納税人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的税源。

8、仲裁裁決作出後，當事人就同一一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。這體現的仲裁原則是 ( )。

A 、 自願原則

B 、 一裁終局

C 、 兩審終審制

D 、 仲裁組織依法獨立行使仲裁權

答案： B

解析： 【解析】本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出後，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現的是仲裁的一裁終局原則。

9、 下列關於銀行匯票的表述中，不正確的是 ( )。

A 、 銀行匯票的實際錨算金額不得更改，且不得超過出票金額

B 、 持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知

C 、 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

D 、 申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票

答案： D

解析： 【解析】本題考核匯票的規定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票，故選項D錯誤。

10、 某學者受出版社委託，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元，其將取得的收入拿出7000元通過當地教育局對青少年活動中心進行了捐贈。則該學者取得翻譯收入應繳納的個人所得税為( )元。

A 、 2600

B 、 2800

C 、 3600

D 、 3800

答案： A

解析： 【解析】本題考核個人所得税的計算。個人通過非盈利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所的捐贈，在計算個人所得税時，准予在税前的所得額中全額扣除。則應繳納的個人所得税：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。

11、 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過 ( )。

A 、 2個月

B 、 3個月

C 、 6個月

D 、 9個月

答案： C

解析： 【解析】本題考核國內信用證的規定。信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。

12、 根據規定，停工留薪期一般不超過 ( )。

A 、 6個月

B 、 12個月

C 、 18個月

D 、 24個月

答案： B

解析： 【解析】本題考核停工留薪期的規定。

13、 根據刑事法律制度的規定，下列各項中，有期-徒刑的期限是 ( )。

A 、 10年以下

B 、 1年以上6年以下

C 、 6個月以上15年以下

D 、 3年以上20年以下

答案： C

解析： 本題考核刑事責任。有期-徒刑的期限，為6個月以上15年以下。

14、 某私營企業擁有原值為3000萬元的房產，2013年1月1日將其中的1 /3用於對外投資聯營，投資期限6年，每年固定利潤分紅60萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規定的扣除比例為20 %，該企業2013年應納房產税為 ( )萬元.

A 、 28.8

B 、 36

C 、 16.8

D 、 26.4

答案： D

解析： 【解析】本題考核房產税的計算。對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，實際上是以聯營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計税依據計繳房產税。該企業2012年應納房產税=3000X(1-1 /3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)。

15、 下列各項中，不屬於企業所得税納税人的是 ( )。

A 、 在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B 、 在中國境內成立的外商獨資企業

C 、 在中國境內成立的合夥企業

D 、 在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

答案： C

解析： 本題考核企業所得税納税人。企業所得税的納税人不包括個人獨資企業、合夥企業，他們是個人所得税的納税人。

16、 2013年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費2萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費為 ( )元。

A 、 80

B 、 250

C 、 400

D 、 600

答案： B

解析： 【解析】本題考核銀行卡的收費標準。商業銀行辦理銀彳亍卡收單業務應當按下列標準向商户收取結算手續費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25%。則2×1.25%×10000=250(元)。

17、 根據銀行卡交易的基本規定，貸記卡的首月最低還款額不得低於其當月透支餘額的 ( )。

A 、 5 %

B 、 10 %

C 、 15 %

D 、 30 %

答案： B

解析： 【解析】本題考核銀行卡交易的基本規定。貸記卡的首月最低還款額不得低於其當月透支餘額的10%。

18、 下列業務中，一般納税人允許開具增值税專用發票的是 ( )。

A 、 向個人提供修理、修配服務

B 、 向個人零售煙酒、食品

C 、 向一般納税人銷售貨物

D 、 向一般納税人銷售房屋

答案： C

解析： 【解析】本題考核增值税專用發票的開具。根據增值税法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬於增值税徵税範圍。

19、 根據契税暫行條例的規定，可以享受免徵契税優惠待遇的是 ( )。

A 、 城鎮職工購買公有住房的

B 、 國家機關承受房屋用於對外從事飯店經營的

C 、 納税人開採荒地修建工廠

D 、 納税人開採荒山用於農業生產

答案： D

解析： 【解析】本題考核契税的税收優惠。選項A，城鎮職工按照規定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免徵契税;選項8，國家機關承受房屋用於辦公的，才可以免税;選項C，納税人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁生產的， 免徵契税，修建工廠不免徵契税。

20、 關於票據掛失止付，下列説法中，正確的是 ( )。

A 、 申請公示催告必須先申請掛失止付

B 、 辦理掛失止付應有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付

C 、 銀行網點營業時間終止後，因為緊急情況可以到該銀行網點負責人的家中提示付款

D 、 公示催告可以在當地晚報上刊發

答案： B

解析： 【解析】本題考核票據權利喪失補救。掛失止付不是公示催告的必經程序，因此選項A的説法錯誤;行使和保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，因此選項C的説法錯誤;公示催告應在全國性的報刊上刊登，因此選項D的説法錯誤。

21、 下列各項中，有關匯票與支票相互區別的表述中，正確的是 ( )。

A 、 匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓

B 、 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10 日

C 、 匯票和支票均為見票即付

D 、 匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記

答案： B

解析： 本題考核匯票和支票的區別。匯票和支票都可以背書轉讓，所以選項A不正確;銀行匯票是見票即付，商業匯票不是見票即付，所以選項C不正確;只有支票上的收款人名稱可授權補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是匯票的絕對記載事項之一，因此選項D不正確。

22、 某化粧品企業2013年3月受託為某外貿公司加工一批化粧品，收取不含增值税的加工費13萬元，外貿公司提供的原材料金額為50萬元。已知該化粧品企業無同類產品銷售價格，消費税税率為30 %。則該化粧品企業應代收代繳的消費税為( )萬元。

A 、 15

B 、 18.9

C 、 27

D 、 90

答案： C

解析： 【解析】本題考核消費税的計算。委託加工的應税消費品，應按照受託方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費税，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計税價格計算納税。組成計税價格=(50+13)÷(1-30%)=90(萬元);應代收代繳消費税=90×30%=27(萬元)。

23、 薛某大學畢業後，實際工作年限為5年，2013年10月1日在某上市公司工作已滿2年，還有1年的合同期。如果從2013年10月25曰起第一次病休，則薛某享受醫療期的時間段應是 ( )。

A 、 2013年10月1日至次年1月1日

B 、 2013年10月1日至次年4月1日

C 、 2013年10月25 日至次年1月24 日

D 、 2013年10月25 日至次年4月24 日

答案： D

解析： 本題考核醫療期的計算方法。薛某實際工作在10年以下，在本單位工作年限5年以下，應享受3個月醫療期。醫療期3個月的按6個月內累計病休時間計算，從2013年10月25 日起第一次病休，則該醫療期應在2013年10月25 日至次年4月24 日6個月內的時間段確定。

24、 下列各項糾紛中，適用 《仲裁法》仲裁的是 ( )。

A 、 孫某與張某因解除收養關係而發生糾紛

B 、 李某與錢某因財產繼承而發生糾紛

C 、 甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛

D 、 丙公司不服税務機關凍結其銀行存款行為而發生的爭議

答案： C

解析： 【解析】本題考核 《仲裁法》的適用範圍。適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農業承包合同糾紛。