2015年中級會計師考試《經濟法》模擬試題（四）

2015年中級會計職稱考試就快來臨了，應屆畢業生網為廣大考生準備了中級會計師考試模擬試題，希望能對你的考試有所幫助：

　　一、單項選擇題

1、根據企業所得税法律制度規定，下列各項中，屬於企業所得税納税人的是(　　)。

A、有限責任公司

B、個體工商户

C、合夥企業

D、個人獨資企業

2、下列各項中，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地的是(　　)。

A、銷售貨物所得

B、提供勞務所得

C、動產轉讓所得

D、股息、紅利等權益性投資所得

3、根據《企業所得税法》的規定，以下適用25%税率的是(　　)。

A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業

C、在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯繫的非居民企業

D、所有的非居民企業

4、某企業2012年銷售貨物實際繳納增值税30萬元、消費税18萬元、城建税及教育費附加4.8萬元，還繳納房產税0.7萬元、印花税0.4萬元、城鎮土地使用税0.5萬元，其中印花税0.4萬元已計入管理費用。則該企業2012年計算企業所得税前可扣除的税金是(　　)萬元。

A、24.4

B、54.4

C、24

D、54

5、某商貿企業2009年度產品銷售收入8000萬元。當年發生管理費用500萬元，其中業務招待費120萬元。該企業2009年度所得税前可以扣除的管理費用為(　　)萬元。

A、40

B、72

C、452

D、420

6、某符合條件的小型微利企業經主管税務機關核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業2009年度應繳納的企業所得税為(　　)萬元。

A、1

B、1.25

C、7

D、8.75

7、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入可以(　　)。

A、實施免税

B、減按90%計入收入總額

C、減半徵收

D、減徵30%税款

8、某企業註冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，發生借款利息408萬元。該企業在計算企業所得税應納税所得額時，准予扣除的利息金額為(　　)萬元。

A、408

B、360

C、180

D、90

9、現行企業所得税法規定，企業應當自年度終了之日起(　　)，向税務機關報送年度企業所得税申報表，並彙算清繳税款。

A、35日內

B、15日內

C、4個月內

D、5個月內

10、根據《企業所得税法》的規定，下列關於固定資產計税基礎的説法中不正確的是(　　)。

A、盤盈的固定資產，以同類固定資產的原購進價格為計税基礎

B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為計税基礎

C、外購的固定資產，以購買價款和支付的相關税費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計税基礎

D、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計税基礎

11、根據企業所得税法的規定，非居民企業所得税適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同(　　)日內，向主管税務機關申報辦理扣繳税款登記。

A、15

B、30

C、45

D、60

12、根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，屬於不徵税收入的是(　　)。

A、股權轉讓收入

B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項

C、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費

D、國債利息收入

13、企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的(　　)加計扣除。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

14、某企業2009年度境內所得應納税所得額為200萬元，在全年已預繳税款40萬元，來源於境外某國税前所得100萬元，境外實納税款20萬元，該企業當年彙算清繳應補(退)的税款為(　　)萬元。

A、10

B、12

C、15

D、79

15、根據企業所得税法的規定，在計算應納税所得額時下列項目不得扣除的是(　　)。

A、非銀行企業內營業機構之間支付的利息

B、未投入使用的房屋的折舊

C、房屋財產保險繳納的保險費

D、企業實際發放的合理的工資、薪金

16、下列收入屬於企業所得税不徵税收入的是(　　)。

A、轉讓財產收入

B、財政撥款收入

C、國債利息收入

D、居民企業之間的股息收入

　　二、多項選擇題

1、下列關於所得來源地的確定，符合企業所得税法規定的有(　　)。

A、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C、動產轉讓所得按照購買動產的企業或者機構、場所所在地確定

D、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

2、下列有關企業所得税收入確認表述正確的有(　　)。

A、售後回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算

B、以銷售商品方式進行融資的售後回購，收到的款項應確認為負債，回購價格大於原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C、銷售商品採取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

D、長期為客户提供重複的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束後確認收入

3、企業從事下列項目的`所得，免徵企業所得税的有(　　)。

A、海水養殖

B、家禽飼養

C、林木的培育和種植

D、遠洋捕撈

4、根據《企業所得税法》的規定，企業在計算應納税所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有(　　)。

A、未投入使用的機器設備

B、以經營租賃方式租出的固定資產

C、單獨估價作為固定資產入賬的土地

D、以融資租賃方式租出的固定資產

5、對企業取得的政策性搬遷收入，下列所得税處理陳述正確的有(　　)。

A、企業根據搬遷規劃，異地重建後恢復原有生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置固定資產和土地使用權，當年應納税所得額可以扣除上述購置支出

B、企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納税所得額

C、政策性搬遷或處置收入的所得税處理不包括部分搬遷或部分拆除

D、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，由於已經在當年全部扣除，不再按照現行税收規定計算折舊或攤銷

6、根據《企業所得税法》的規定，下列利息支出不可以在企業所得税税前扣除的有(　　)。

A、逾期償還貸款的銀行罰息

B、非銀行企業內營業機構之間支付的利息

C、税務機關對關聯交易進行調整，對補税税額按國務院規定加收的利息

D、經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨建造發生借款的利息支出

7、根據企業所得税法律制度規定，下列項目准予在計算應納税所得額時扣除的是(　　)。

A、企業的匯兑淨損失

B、上一納税年度的經營虧損

C、商標註冊費

D、未經核定的準備金支出

8、某企業所得税納税人發生的下列支出中，在計算應納税所得額時不得扣除的有(　　)。

A、繳納罰金10萬元

B、直接贊助某學校8萬元

C、繳納税收滯納金4萬元

D、繳納銀行罰息6萬元

9、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算徵收企業所得税的有(　　)。

A、股息

B、轉讓財產所得

C、租金

D、特許權使用費