2017註冊會計師考試《税法》模擬題（附答案）

　　模擬題一：

一、單項選擇題

1. 税收管理體制的核心內容是()。

A. 税權的劃分

B. 事權的劃分

C. 財權的劃分

D. 收入的劃分

2. 按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納税人的是()。

A. 年不含税銷售額在110萬元以上的從事貨物生產的納税人

B. 年不含税銷售額200萬元以上的從事貨物批發的納税人

C. 年不含税銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納税人

D. 年不含税銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納税人

3. 某汽車輪胎廠為增值税一般納税人，下設一非獨立核算的門市部,2000年8月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含税銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費税税率為10%,該項業務應繳納的消費税額為()。

A. 5.13萬元

B. 6萬元

C. 6.60萬元

D. 7.72萬元

4. 單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產徵收營業税。其納税義務發生時間為()。

A. 將不不動產交付對方使用的當天

B. 不動產所有權轉移的當天

C. 簽訂不動產贈與文書的當天

D. 承受不動產人交納契税的當天

5. 下列項目中，符合企業所得税税前扣除項目規定的是()。

A. 投資風險準備基金

B. 殘疾人就業保障基金

C. 短期投資跌價準備金

D. 長期投資減值準備金　6. 某小型企業,2001年1月20日向其主管税務機關申報2000年度取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經税務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應税所得率為20%,按照核定徵收企業所得的辦法，該小型企業2000年度應繳納的企業所得税為()。

A. 7.92萬元

B. 9.90萬元

C. 10.56萬元

D. 13.20萬元

7. 某外商投資企業委託一境外公司在境外銷售其位於我國境內商品房一棟，成本費用為150萬元(不含佣金),代銷合同規定銷售價為200萬元，境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業向境外公司支付的佣金、手續費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業的應納税所得額為()。

A. 10萬元

B. 30萬元

C. 50萬元

D. 66萬元

8. 中國公民王某的月工資600元，年末一次性取得獎金4200元，王某全年應繳個人所得税為()。

A. 90元

B. 475元

C. 505元

D. 840元

9. 按照資源税有關規定，獨立礦山收購未税礦產品適用()。

A. 礦產品原產地的税額標準

B. 本單位應税產品的税額標準

C. 礦產品購買地的税額標準

D. 税務機關核定的税額標準

10. 下列各項中，符合房產税納税義務人規定的是()。

A. 產權屬於集體的由承典人繳納

B. 房屋產權出典的由出典人繳納

C. 產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D. 產權屬於國家所有的不繳納

11. 某小型運輸公司擁有並使用以下車輛:(1)從事運輸用的淨噸位為2噸的拖拉機掛車5輛;(2)5噸載貨卡車10輛;(3)淨噸位為4噸的汽車掛車5輛。當地政府規定，載貨汽車的車輛税額為60元/噸，該公司當年應納車船使用税為()。

A. 3900元

B. 4020元

C. 4140元

D. 4260元

12. 按照土地增值税有關規定，納税人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照()。

A. 税務部門估定的價格扣除

B. 税務部門與房地產主管部門協商的價格扣除

C. 房地產評估價格扣除

D. 房地產原值減除30%後的餘值扣除

13. 符合契税減免税規定的納税人，向土地、房屋所在地徵收機關辦理減免税手續的期限為簽訂轉移產權合同後的()。

A. 5日內

B. 7日內

C. 10日內

D. 30日內

14. 下列各項中，符合關税有關對特殊進口貨物完税價格規定的有()。

A. 運往境外加工的貨物，應以加工後進境時的到岸價格為完税價格

B. 准予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完税價格

C. 轉讓進口的免税舊貨物，以原入境的到岸價為完税價格

D. 留購的進口貨樣，以留購價格作為完税價格

15. 《税收徵管法》規定，扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納税人不得拒絕。納税人拒絕的，扣繳義務人應當()。

A. 及時報告税務機關處理

B. 書面通知納税人開户銀行暫停支付相當於應納税款的存款

C. 立即停止支付應付納税人的有關款項

D. 書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

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二、多項選擇題

1. 税收立法程序通常包括的階段有()。

A. 提議階段

B. 審議階段

C. 通過和公佈階段

D. 試行階段

2. 下列各項中，符合增值税專用發票開具時限規定的有()。

A. 採用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天

B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天

C. 採用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天

D. 將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協議簽訂的當天

3. 下列各項中，符合消費税納税地點規定的有()。

A. 委託加工的應税消費品，由委託方向所在地税務機關申報繳納

B. 進口的應税消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納

C. 納税人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納

D. 納税人到外縣(市)銷售自產應税消費品的，應回納税人核算地或所在地申報繳納

4. 下列各項中，屬於營業税扣繳義務人的.有()。

A. 向境外聯運企業支付運費的國內運輸企業

B. 境外單位在境內發生應税行為而境內未設機構的，其代理人或購買者

C. 個人轉讓專利權的受讓人

D. 分保險業務的初保人

5. 下列各項中，符合企業所得税有關壞賬處理條件的有()。

A. 逾期2年以上仍未收回的應收賬款

B. 逾期3年以上仍未收回的應收賬款

C. 債務人依法被宣告失蹤，其財產確實不足清償的應收賬款

D. 債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償的應收賬款

6. 內、外資企業所得税在下列政策方面的規定相一致的有()。

A. 境外所得已納税款的扣除規定

B. 高新技術企業的税收優惠

C. 借款利息費用在税前的列支標準

D. 工資費用在税前的列支標準

7. 下列各項所得中，應計算繳納個人所得税的有()。

A. 職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產

B. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D. 職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

8. 下列各項中，符合城市維護建設税規定的有()。

A. 只要繳納增值税、消費税、營業税的企業都應繳納城市維護建設税

B. 因減免税而需進行“三税”退庫的，可同時退還城市維護建設税

C. 對出口產品退還增值税、消費税的，不退還城市維護建設税

D. 海關對進口產品代徵的增值税、消費税、不徵收城市維護建設税

9. 下列各項中，符合房產税納税義務發生時間規定的有()。

A. 將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起

B. 自行新建房產用於生產經營，從建成之月起

C. 委託施工企業建設的房產，從辦理驗收手續之月起

D. 委託施工企業建設的房產，在辦理驗收手續前已使用的，從使用當月起

10. 車船使用税的納税地點為納税人所在地。對單位而言，納税人所在地是指()。

A. 機構所在地

B. 領取車船牌照所在地

C. 經營所在地

D. 税務登記所在地