銀行財務報表概述及公式

導語：銀行財務報表是反映銀行財務狀況的書面報告，是銀行各項財務活動、財務收支情況和經營成果的綜合反映。下面我們大家一起來看看相關的考試概念及公式吧。

　　(1)與財務報表相關的一些基本概念

名稱定義或構成

會計要素資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

會計財務會計對外報告會計、傳統會計，對企業已發生的融資、投資、經營業務或事項進行確認、計量、記錄和報告，並以財務報表的形式提供給股東、債權人、管理者、政府部門等有關人員和機構。

管理會計對內報告會計，收集、記錄、分析企業內部和外部的財務及非財務信息，並主要呈報給企業內部經營管理者的會計分支，一般不向企業外部提供。

會計平衡法則複式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。

財務報表資產負債表靜態報表，資產=負債+所有者權益。

利潤表動態報表，收入-成本費用=利潤(或虧損)。

現金流量表動態報表，按照現金流動基礎報告經營活動、投資活動和融資活動給企業帶來的現金流入和流出。

財務報表附表及附註

會計分期又稱會計期間，起止日期採用公曆日期，如年度、季度、月度。

記賬制權責發生制應計制，以企業經濟業務是不是實際發生了為標準，較真實合理反映企業的財務狀況和經營成果，廣泛用於經營性企業。

收付實現制現金制，以現金的實際收付為標準確認收入和費用，主要用於不需明確收益的行政事業單位。

　　(2)銀行財務報表及其結構

報表名稱報表結構

銀行資產負債表按流動性分類，銀行資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資和其他資產;負債分為流動負債和長期負債;所有者權益指銀行資產扣除負債後由所有者享有的剩餘權益，公司的所有者權益又稱為股東權益，包括股本(實收資本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等。資產-負債=股東權益。

利潤表收入-成本費用=利潤(或虧損)

現金流量表反映銀行在一定時期中經營、投資、籌資活動所產生的.現金流量，以及現金和現金等價物的淨變動額(包括匯率變動對現金及現金等價物的影響)。

(3)反映銀行經營績效的主要財務指標

資本利潤率(ROE)=淨利潤/資本(股東權益)

代表銀行每一單位股東權益在分紅前的淨利潤，數值越大説明銀行資本的盈利水平越高。

資產利潤率(ROA)=淨利潤/總資產

代表銀行單位資產的淨利潤，數值越大説明銀行資產的盈利水平越高。×股權乘數(EM)=總資產/股東權益

代表每一單位銀行資本所能動員的、能為銀行帶來利潤的銀行資產的金額，反映了銀行資本的“槓桿”作用，也被稱為財務槓桿率。一般來説，股權乘數越高，銀行資本利潤率也越高。

收入利潤率(PM)

=淨利潤/總收入

淨利潤等於總收入減去成本和税收後的餘額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低税負的能力。×資產利用率(AU)

=總收入/總資產

反映銀行利用資產產生收入的能力

注：常用的企業財務指標

種類分類細分指標含義

運營指標資產管理指標短期指標應收賬款週轉率銷售收入÷平均應收款項

應收賬款週轉天數365÷應收賬款週轉率

存貨週轉率銷售成本÷平均存貨

存貨週轉天數365÷存貨週轉率

應付賬款週轉率年賒購淨額÷平均應付款項

應付賬款週轉天數365÷應付賬款週轉率

長期指標固定資產週轉率銷售÷平均固定資產

總資產週轉率銷售÷平均總資產

盈利能力指標銷售回報指標毛利率(銷售收入-成本)÷銷售收入

經營利潤率(銷售收入-成本-經營費用)÷銷售收入

投資回報指標資產回報率(淨利潤+税後利息成本)÷平均總資產

淨資產收益率淨利潤÷平均所有者權益

償債能力指標流動性指標流動比率流動資產÷流動負債

速動比率(流動資產-存貨)÷流動負債

長期償債能力指標資產負債率總負債÷總資產

利息覆蓋率(EBIT)(淨利潤+利息+所得税)÷利息支出