税收風險管理注意事項

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同税種税負彈性區間。兩者的共性特徵是整合分析納税人各種涉税申報數據指標，以下是小編為大家整理分享的税收風險管理注意事項，歡迎閲讀參考。

　　1、實施税收風險管理與行業管理相結合，可使税收管理更具效率性和針對性。

税收風險管理通過科學規範的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納税人不能或不願依法準確納税而造成税款流失進行確認並實施有效控制。税收行業管理主要通過建立行業税收管理制度、行業税收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一税種税負的彈性區間和行業税收管理特徵規律，以期達到控制行業税負，防止偷騙税行為發生，防範税收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將税收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際税收徵管實踐中，可使税收管理目標更具針對性和效率性。

2、實施税收風險管理與行業管理相結合，可使税收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學理論研究的角度主要着眼於公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程序公平則更強調分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關注的是執行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納税人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨幹、重點企業，通常對税收政策和税收徵管的程序、辦税事項的流程、環節等希望税務機關在日常税收徵管和服務中更加公平、透明、高效。除税收制度上的公平透明對待外，納税人要求的公平、透明還包括對税法採取不同態度的納税人，如對依法納税的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏税企業進行分門別類的甄別，區劃對待，税務機關採取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的税收執法環境和納税人公平競爭的`税收環境。

　3、實施税收風險管理與行業管理相結合，可使税收管理更具互補性和協作性。

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同税種税負彈性區間。兩者的共性特徵是整合分析納税人各種涉税申報數據指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用税務機關構建的信息管理平台，通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的税收風險，併為納税評估、檢查、審計、反避税等提供案源和線索。為此，將税收風險管理和行業管理有機結合，更能體現税務機關對納税人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和税源管理聯動運行機制的根本宗旨。

　4、實施税收風險管理與行業管理相結合，可使納税人更具税法遵從性，納税服務更具普惠性。

納税人對税法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的税收實際工作來看，廣大納税人隨着納税意識的不斷提高，税收宣傳和税收徵管力度的不斷增強，考慮到自身的企業發展和社會責任以及税收風險帶來的税收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納税人越來越多。但採取對抗性遵從的納税人還有一定的比例，偷、騙税等違法行為還時有發生。因此對於依法遵從度高的企業，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務，在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面，應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對於採取對抗性遵從的納税人，則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對税法遵從度高的企業，還是遵從度低的企業，納税服務的普惠性原則必須堅持，政策引導和查漏糾錯必須並舉。在日常徵管中，更應體現對存在税收風險的企業，通過及時發佈預警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規範税收徵管，提高税法遵從度，規避徵納雙方税收風險。而實施税收風險管理與行業管理相結合，可促使納税人增強納税意識，提高對税法的遵從性，納税服務的普惠性。